email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Inregistrari contabile pentru acordare avans

acordare avansinregistrari contabilecontract de management




Intrebare:

In baza unui contract de management incheiat cu un grup de firme, o societate a avansat pentru deplasare in strainatate o suma de bani pentru unul din contractori - prestatorii de servicii) pentru realizarea unor studii.

Dupa realizarea studiului, de care beneficiaza mai multe societati - cele din grupul care realizeaza proiectul - , societatea in cauza trebuie sa factureze acesta suma avansata pentru deplasare (inclusiv diurna) celorlalte societati participante la proiect pentru a o recupera.

Care sunt inregistrarile contabile pentru acordarea avansului si pentru recuperarea banilor? Care sunt documentele justificative?

Raspuns:

In general, cheltuielile de deplasare cuprind, in principal, cheltuielile de transport, cheltuielile de cazare si cheltuielile cu indemnizatia de deplasare (diurna).

Aceste tipuri de cheltuieli au deductibilitate diferita la calculul profitului impozabil, respectiv cheltuielile de transport si de cazare sunt deductibile la nivelul sumelor efectiv cheltuite pentru salariati, administratori, directori si persoanele fizice rezidente si/sau nerezidente detasate in conditiile legii (art. 21 alin. 2 lit. e din Codul fiscal si pct. 27 din Normele metodologice), in timp ce diurna este deductibila numai pentru salariati, in limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice (art. 21 alin. 3 lit. b din Codul fiscal ).

In aceste conditii, cheltuielile de deplasare nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil intrucat ele sunt refacturate de societatea manager catre societatile beneficiare cu titlu de cheltuieli de deplasare efectuate in favoarea unui tert neprevazut de lege (prestatorul care realizeaza studiul). In schimb, pentru societatea manager, cheltuielile de deplasre avansate initial in favoarea prestatorului tert sunt deductibile intrucat genereaza venituri in momentul refacturarii lor catre societatile din grup, conform art. 21 alin. 1 din Codul fiscal care prevede ca este deductibila cheltuiala efectuata in scopul realizarii de venituri impozabile.
 
In mod normal, cheltuielile de deplasare necesare realizarii studiului trebuie suportate de catre prestatorul de servicii, care le recupereaza de la beneficiar prin intermediul pretului (tarifului) solicitat si convenit prin contract.

Societatea manager va inregistra numai cheltuielile aferente realizarii studiului (valoarea stabilita prin contractul incheiat cu prestatorul), pe care le va repartiza si factura catre societatile din grup in calitate de beneficiari finali. Separat, va factura propriile servicii de management catre societatile din grup implicate.
 
Inregistrarea contabila a operatiunilor la socieatea manager presupune inregistrarea cheltuielilor de deplasare la momentul avansarii lor, pe baza documentelor contabile justificative (625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari" = 401 "Furnizori") si inregistrarea veniturilor corespunzatoare la refacturare (4111 "Clienti" = 708 "Venituri din activitati diverse").

In functie si de elemente concrete generate de situatia prezentata (modul de intocmire a contractelor, continutul clauzelor contractuale, modalitatea efectiva de "avansare" a cheltuielilor de deplasare, modalitatea de  repartizare a cheltuielilor cu studiul si cu deplasarea etc.) se poate opta pentru contabilizarea operatiunilor si fara tranzitarea conturilor de venituri si cheltuieli (461 "Debitori" = 401 "Furnizori" la momentul avansarii cheltuielilor si 5121 "Conturi la banci in lei" = 461 "Debitori" la momentul recuperarii acestora).

Documentele justificative sunt contractele, facturile emise de furnizorii de transport si cazare, documentele de plata, facturile emise la refacturarea cheltuielilor etc. Oricum, nefiind vorba de o deplasare realizata de proprii salariati/administratori ori celelalte categorii nominalizate la pct. 27 din Norme, cheltuielile de deplasare nu pot fi justificate printr-un ordin de deplasare sau un decont de cheltuieli intocmite in mod obisnuit.


de Mihaela Pascu

NOUTATI Contabile 2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024


Nu rata ghidul practic care te scoate acum din impasul generat de orice inregistrare contabila!

76 monografii, de maxima actualitate, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa:

Prezentarea cadrului legal
• Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
• Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
• Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat
• Tratamentul din punct de vedere fiscal, al TVA si al impozitului pe profit
• Atentionari, recomandari, sfaturi referitoare la subiect

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
acordare avansinregistrari contabilecontract de management


Data aparitiei: 11 Ianuarie 2012

Votati articolul "Inregistrari contabile pentru acordare avans":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X