email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Perioada fiscala la TVA pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri

perioada fiscala TVAAICachizitii intracomunitaredeclaratie de mentiuniformular 09modificare vector fiscal


Va prezentam mai jos, dupa caz, perioada fiscala la TVA pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri, in baza art. 156^1 alin. (6^1) din Codul fiscal
OANAF nr.1165/2009, OANAF nr. 1790/2012.

Perioada fiscala pentru persoanele impozabile care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara devine luna calendaristica astfel:

Atentie! Pentru identificarea perioadei fiscale corespunzatoare fiecarei situatii in parte, se va tine cont de numarul alocat fiecarui numar (1,2,3).
 
Daca exigibilitatea TVA pentru AIC intervine in:

1.Luna I a trimestrului calendaristic

ex. ianuarie, aprilie, iulie, octombrie 2013



2..Luna I a trimestrului calendaristic

ex. ianuarie, aprilie, iulie, octombrie 2013



3.Luna a III-a a trimestrului calendaristic

ex. decembrie 2012, martie 2013, iunie 2013, septembrie 2013, decembrie 2013



Perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:

1. Luna I a trimestrului calendaristic

ex. ianuarie, aprilie, iulie, octombrie 2013



2. Luna a III-a a trimestrului calendaristic

ex. martie, iunie,septembrie, decembrie 2013


3. Luna I a trimestrului calendaristic urmator
ex.ianuarie 2013, aprilie 2013, iulie 2013, octombrie 2013, ianuarie 2014



Schimbarea perioadei fiscale (actualizare vector fiscal prin depunerea Declaratiei de mentiuni 092) se anunta pana cel tarziu:

1. a 5-a zi lucratoare a lunii a II-a din trimestrul calendaristic

ex. 7 februarie, 9 mai, 7 august, 7 noiembrie 2013



2.a 5-a zi lucratoare a lunii a III-a din trimestrul calendaristic

ex. 7 martie, 7 iunie, 6 septembrie, 6 decembrie 2013


3. a 5-a zi lucratoare a lunii I din trimestrul calendaristic urmator

ex. 9 ianuarie 2013, 5 aprilie 2013, 5 iulie 2013, 7 octombrie 2013, 9 ianuarie 2014



Decontul de TVA (formular 300) in care se declara AIC, se depune pana cel tarziu:

1. 25 inclusiv a lunii a II-a din trimestrul calendaristic (luna urmatoare incheierii perioadei fiscale)
ex. 25 februarie, 27 mai, 26 august, 25 noiembrie 2013



2. 25 inclusiv a lunii a III-a din trimestrul calendaristic (luna urmatoare incheierii perioadei fiscale), primele doua luni ale trimestrului constituind o perioada fiscala distincta

ex. 25 martie, 25 iunie, 27 septembrie, 27 decembrie 2013

Decontul se depune pentru luna a II-a din trimestru, dar va cuprinde operatiunile realizate in primele doua luni ale trimestrului (ianuarie-februarie, aprilie-mai, iulie-august, octombrie-noiembrie 2013).


3. 25 inclusiv a lunii I din trimestrul calendaristic urmator si va cuprinde operatiunile realizate in trimestrul in care a intervenit exigibilitatea TVA pentru AIC

ex.25 ianuarie 2013, 25 aprilie 2013, 26 iulie 2013, 25  octombrie 2012, 27 ianuarie 2014


Obs. incepand cu operatiunile realizate in luna I a trimestrului urmator decontul se va depune lunar

Exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri in Romania

Exigibilitatea intervine in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea intracomunitara, cu exceptia cazului in care se emite o factura/autofactura inainte de cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea intracomunitara, caz in care exigibilitatea intervine la data emiterii facturii/autofacturii pentru livrarea intracomunitara.
[art. 134^3,. art. 135 Cod fiscal]

Modificare vector fiscal

Schimbarea perioadei fiscale se anunta prin depunerea "Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania" - Formular 092 (prevazut de OANAF nr.1165/2009), in termen de maxim 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare.

Formular 092

Modificare vector fiscal

Exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri in Romania

Declaratia se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala persoana impozabila isi are  domiciliul fiscal sau in a carui evidenta aceasta se afla inregistrata ca platitor de impozite si taxe, la registratura ori la posta prin scrisoare recomandata.

Perioada fiscala va fi luna calendaristica pentru anul curent si pentru anul urmator. Daca in cursul anului urmator nu se efectueaza nicio achizitie intracomunitara de bunuri, persoana respectiva va reveni la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala si va trebui sa depuna o declaratie de mentiuni in acest scop pana la data de 25 ianuarie a anului urmator celui in care nu au fost efectuate achizitii intracomunitare.

Sanctiuni pentru depunerea cu intarziere a:

Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale
Deconturilor de TVA

Amenda de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, si amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice.
[art.219 alin.(1) lit.a) si lit.b), alin.(2) lit. d) din Codul de procedura fiscala]


Sursa: DGFP Brasov

de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU: Sistemul de raportare fiscal-contabila SAF-T


Raportarea corecta in SAF-T este esentiala!

Depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
 
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
perioada fiscala TVAAICachizitii intracomunitaredeclaratie de mentiuniformular 09modificare vector fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 14 Ianuarie 2013


Votati articolul "Perioada fiscala la TVA pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 14 Ianuarie 2013 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X