Persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare si care depaseste in cursul anului calendaristic curent plafonul de 2.250.000 lei aplica sistemul TVA la incasare pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Notificarea privind faptul ca a depasit cifra de afaceri de 2.250.000 lei si se iese din sistem se depune pana pe data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care a depasit plafonul.
Calculul cifrei de afaceri
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, realizate in cursul unui an calendaristic.
Cand devine exigibila TVA la incasare?
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Manual de politici contabile - Stick USB
Taxa pe valoarea adaugata devine exigibila:
- la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii.
Prin incasare se intelege orice modalitate de plata: in bani, in natura, compensare, cesiune de creante, utilizarea unor instrumente de plata;
- in cea de-a 90-a zi calendaristica de la data emiterii facturii, pentru valoarea neincasata, in cazul in care persoanele impozabile obligate la aplicarea sistemului TVA la incasare nu au incasat contravaloarea integrala sau partiala a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii;
- in situatia in care factura nu a fost emisa in termenul prevazut de lege, exigibilitatea taxei aferente contravalorii neincasate intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii.
Determinarea TVA devenite exigibila la incasare
Se considera ca fiecare incasare aferenta unei facturi cuprinde si taxa aferenta. Pentru determinarea TVA cuprinse se aplica metoda sutei majorate.