email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Cum solutionam prin metoda exchange?

Taxe si Impoziteoperatiuni intracomunitaremetoda exchangetaxa de exchange


Vom analiza mai jos cazul unei societati X, persoana juridica romana, care achizitioneaza de la societatea Y, persoana juridica straina, rezidenta in UE, o piesa de schimb prin metoda exchange.

Aceasta metoda echange presupune urmatoarii pasi:

- societatea X trimite la societatea Y o piesa stricata la reparat
- societatea Y trimite societatii X o piesa in stare de functionare, alta decat cea pe care a primit-o pentru reparatie, insotita de o factura cu taxa de echange (suma acestei taxe de exchange de obicei este simbolica)

- dupa efectuarea reparatiilor, societatea Y transmite societatii X si factura cu costul reparatiilor aferente piesei transmise de societatea X. Mentionam ca piesa care a fost reparata ramane in proprietatea societatii Y.

Vom stabili astfel daca factura cu taxa de exchange ce insoteste piesa functionabila trebuie inregistrata ca o achizitie intracomunitara de bunuri, precum si care este tratamentul ce trebuie aplicat celeilate facturi cu costul serviciilor de reparatii.

De asemenea, vom vedea daca operatiunea se declara tot ca achizitie intracomunitara (fiind suplimentul de valoare platit pentru piesa functionabila transmisa) sau daca reprezinta un serviciu intracomunitar.

Solutia consultantului:

Avand in vedere faptul ca piesa "exchange" ramane in proprietate firmei Y, valoarea ambelor facturi reprezinta pentru firma din Romania contravaloarea unor servicii intracomunitare, impozabile in Romania pentru care beneficiarul trebuie sa aplice regula generala de taxare de la art. 133 alin. (2). Astfel, pentru fiecare din cele doua facturi, firma din Romania aplica regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427. Valoarea fiecarei facturi primite se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 7 cu report la 7.1 si la randul 20 cu report la 20.1 cat si prin declaratia cod 390 cu simbolul S.

Practic, taxa de exchange reprezinta valoarea serviciului de inchiriere a piesei respective care poate fi inregistrata prin debitul contului 612 "Cheltuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile".

Valoarea celei de a doua facturi reprezinta costul serviciilor de remediere a piesei defecte si se inregistreaza in debitul contului 611 "Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile".

Trebuie retinut faptul ca primirea piesei "exchange" se inregistreaza in debitul contului 8033 "Valori materiale primite in pastrare sau custodie" urmand ca la restituirea acesteia firmei Y sa se inregistreze in creditul contului 8033.
 
In concluzie, factura cu taxa de exchange nu trebuie tratata ca o achizitie intracomunitara de bunuri deoarece ramane in proprietatea firmei Y care o pune, temporar, la dispozitia firmei X in vederea utilizarii.

Pentru firma externa, operatiunea de livrare a piesei in vedere utilizarii de catre beneficiarul din Romania reprezinta un nontransfer a carui valoare nu se raporteaza prin declaratia VIES.



de Mihaela Pascu

NOUTATI Contabile 2024

Legea nr. 296/2023: Atentie la modificarile fiscale pentru PFA!


PFA/Intreprindere Individuala/Intreprindere Familiala - Legislatia se modifica!

Atentie la NOUTATILE din Codul Fiscal!
Taxele pentru PFA sunt luate la tinta!

Fii mereu informat cu cele mai noi modificari din lege

...vezi AICI lista completa >>

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Taxe si Impoziteoperatiuni intracomunitaremetoda exchangetaxa de exchange


Data aparitiei: 13 August 2013

Votati articolul "Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Cum solutionam prin metoda exchange?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X