Vanzarea unui mijloc fix ridica mai multe probleme de natura contabila si fiscala. Pentru inregistrarea corecta in contabilitate pornim de la analiza unei societati din Romania care vinde un mijloc fix catre o societate din Polonia.
Mijlocul fix destinat vanzarii se afla deja la sediul societatii care urma sa-l cumpere, in baza unui contract de inchiriere. Pentru realizarea vanzarii, societatea din Romania s-a inregistrat ca platitoare de TVA pe teritoriul Poloniei.
Vom afla in cele ce urmeaza care este monografia contabila aferenta acestei tranzactii.
- Iul 0296 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 0999 locuri disponibileWebinarul - Noua lege a pensiilor. Influente asupra raporturilor de munca
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 1816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Iul 1813 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 30100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Vanzare mijloc fix: monografie contabila
Raspunsul specialistului:
Pentru facturi externe catre clienti din statele membre
1. Daca esti inregistrat in scopuri de TVA:
- Daca firma clientului extern este platitoare de TVA si are un numar valid de TVA in VIES, atunci factura externa se face fara TVA.
Exceptii: achizitia intracomunitara de mijloace noi de transport si de produsele accizabile.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
- daca firma clientului nu este platitoare de TVA, atunci factura externa se face cu TVA 24%.
Exceptii: serviciile de transport calatori, serviciile care au legatura cu bunurile imobile, activitatile artistice, serviciile de restaurant si catering, inchirierea unui mijloc de transport, serviciile electronice.
2. Daca nu esti inregistrat in scopuri de TVA:
- Daca firma clientului extern este platitoare de TVA, atunci trebuie mai intai sa te inregistrezi in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare, asta inseamna ca in Romania vei continua sa emiti facturi fara TVA, dar vei primi un numar de TVA valid, astfel incat sa poti emite facturi externe tot fara TVA.
- Daca nici firma ta, nici cea a clientului extern nu platesc TVA, atunci e simplu, factura se emite fara TVA.
Important! Ca sa poti factura clienti din UE platitori de TVA, indiferent daca esti sau nu inregistrat in scopuri de TVA, trebuie:
- sa treci ambele numere de TVA (al tau si al clientului) pe factura
- sa treci valuta pe factura
Vanzarea unui mijloc fix are aceeasi procedura si inregistrare contabila pentru intern cat si pentru UE.
Daca acesta nu este complet amortizat,valoarea neamortizata este considerata cheltuiala nedeductibila.
Inregistrarea contabila este:
4111=7583
281x=21x;
658x=21x.
Raspuns oferit in luna aprilie 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.