Vanzarea unui mijloc fix ridica mai multe probleme de natura contabila si fiscala. Pentru inregistrarea corecta in contabilitate pornim de la analiza unei societati din Romania care vinde un mijloc fix catre o societate din Polonia.
Mijlocul fix destinat vanzarii se afla deja la sediul societatii care urma sa-l cumpere, in baza unui contract de inchiriere. Pentru realizarea vanzarii, societatea din Romania s-a inregistrat ca platitoare de TVA pe teritoriul Poloniei.
Vom afla in cele ce urmeaza care este monografia contabila aferenta acestei tranzactii.
- Oct 0340 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 43
2023, Platforma www.webinar.rs.ro sau Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 1611 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 139
2023, Platforma www.webinar.rs.ro sau Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere
Vanzare mijloc fix: monografie contabila
Raspunsul specialistului:
Pentru facturi externe catre clienti din statele membre
1. Daca esti inregistrat in scopuri de TVA:
- Daca firma clientului extern este platitoare de TVA si are un numar valid de TVA in VIES, atunci factura externa se face fara TVA.
Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Exceptii: achizitia intracomunitara de mijloace noi de transport si de produsele accizabile.
- daca firma clientului nu este platitoare de TVA, atunci factura externa se face cu TVA 24%.
Exceptii: serviciile de transport calatori, serviciile care au legatura cu bunurile imobile, activitatile artistice, serviciile de restaurant si catering, inchirierea unui mijloc de transport, serviciile electronice.
2. Daca nu esti inregistrat in scopuri de TVA:
- Daca firma clientului extern este platitoare de TVA, atunci trebuie mai intai sa te inregistrezi in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare, asta inseamna ca in Romania vei continua sa emiti facturi fara TVA, dar vei primi un numar de TVA valid, astfel incat sa poti emite facturi externe tot fara TVA.
- Daca nici firma ta, nici cea a clientului extern nu platesc TVA, atunci e simplu, factura se emite fara TVA.
Important! Ca sa poti factura clienti din UE platitori de TVA, indiferent daca esti sau nu inregistrat in scopuri de TVA, trebuie:
- sa treci ambele numere de TVA (al tau si al clientului) pe factura
- sa treci valuta pe factura
Vanzarea unui mijloc fix are aceeasi procedura si inregistrare contabila pentru intern cat si pentru UE.
Daca acesta nu este complet amortizat,valoarea neamortizata este considerata cheltuiala nedeductibila.
Inregistrarea contabila este:
4111=7583
281x=21x;
658x=21x.
Raspuns oferit in luna aprilie 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
