email
MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Impozit pe venitul nerezidentilor. Ce inregistrari contabile facem?

impozit pe venitul nerezidentilord100nerezidentiimpozitimpunereconventie

In cazul urmator, se inregistreaza doua facturi de la doi furnizori nerezidenti: o factura de servicii traducere in valoare de 100 de euro, pentru care a fost retinut impozit pe nerezidenti 16% si s-a platit diferenta de 84 de euro si a doua factura pentru "productie animatie 3D" in valoare de 2.778 euro, pentru care a fost retinut impozit 10% - 278 euro in momentul platii, platind diferenta de 2500 de euro (s-a primit certificat de rezidenta fiscala).

Vom vedea cum trebuie tratate din punct de vedere fiscal aceste spete, cum trebuie declarate in Declaratia 100 si care sunt inregistrarile contabile aferente.

In cazul in care ati primit Certificate de rezidenta fiscala, ar fi trebuit sa aplicati prevederile din Conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu statele de rezidenta ale prestatorilor de servicii.

In primul caz - al serviciilor de traducere consideram ca nu trebuia sa retineti la sursa impozit pe venit daca aveati Certificatul de rezidenta fiscala la momentul efectuarii platii catre nerezidenti. In aceste conditii erau aplicabile, de regula prevederile art.7 din Conventiile de evitare a dublei impuneri care preavd impunerea la prestatorul serviciilor.

Daca ati retinut impozitul puteti solicita restiturea acestuia conform art.118 alin.3 din Codul fiscal, redat mai jos:

"(3) In cazul in care s-au facut retineri de impozit ce depasesc cotele din conventiile de evitare a dublei impuneri, respectiv din legislatia Uniunii Europene, suma impozitului retinut in plus se restituie potrivit prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare."
 
In cel de –al doilea caz, intelegem ca ati aplicat prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri daca ati aplicat cota de impozit de 10%.

Impozitele retinute la sursa se declara in Declaratia 100  pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoarele celei de retinere si pana la aceeasi data se achita la bugetul de stat.

Declararea se face defalcat pe tipuri de venituri  (comisioane, dobanzi, redevente, servicii), incepand cu pozitia 28 (631) pana la pozitia 37 (640) din cadrul formularului. Impozitul retinut pentru serviciile de traducere se declara la pozitia (33)636 – Impozit pe venituri din servicii prestate de nerezidenti in Romania si in afara Romaniei, iar impozitul retinut pe servicii productie animatie 3D – daca sunt considerate redevente – se declara la pozitia (30) 633 – Impozit pe venitul din redevente obtinute din Romania de persoane nerezidente.



Pentru veniturile platite nerezidentilor societatea va trebui sa depuna pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui in care s-a efectuat plata si Declaratia informativa privind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti, conform art. 119 din Codul fiscal.

Inregistrarile contabile sunt urmatoarele:

Pentru serviciile de traducere:

Plata furnizorului si retinerea impozitului:

    =%             100

5124          84
446            16
Plata impozitului la bugetul de stat:
 
 
446      =          5121    contravaloarea a 16Euro la curs BNR din data platii venitului nerezidentilor.
 
Pentru serviciile de productie animatie 3D:
Plata furnizorului:
401      =          %         2778
                        5124    2500
                        446      278
 
Plata impozitului:
446      =          5121 contravaloarea a 278 euro la curs BNR din data platii venitului nerezidentilor.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
impozit pe venitul nerezidentilord100nerezidentiimpozitimpunereconventie

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 27 Octombrie 2014


Votati articolul "Studiu de caz: Impozit pe venitul nerezidentilor. Ce inregistrari contabile facem?":
Rating:

Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Declaratii ONG

Intrebare: O asociatie profesionala, ONG, inregistrata ca neplatitoare de impozit pe profit, nonprofit , fara activitate economica, in anul 2012 a avut venituri din activitate economica, sub plafonul de 15.000 euro. Intrebarea mea este daca intocmeste Declaratia 101 si la ce termen? Bilantul se intocmeste pentru ambele feluri de activitati: nonprofit si activitate economica, chiar daca nu a depasit plafonul de 15.000 euro? Va multumesc.

Raspuns: Revin la Declaratia 101 pentru ONG, aceasta declaratie se depune pana la 25.02.2013. Inca nu stiu...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 27 Octombrie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 10 + 2 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: li*****
OLYlGtFdUXxhbaZ
Data adaugarii: 22-Oct-2020


Subiectele saptamanii

Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X