Deschidere card de credit. Cum intocmim monografia contabila?

In cazul urmator, societatea a obtinut o limita de credit de 20.000 lei utilizabila prin card de credit pe o perioada de 24 luni. Limita de creditare pe contul de card de credit functioneaza sub forma unei linii de credit cu reintregire la fiecare rambursare integrala a sumei utilizate din valoarea limitei. Se fac plati cu cardul de credit si daca e acoperita suma utilizata pana pe 25 ale lunii urmatoare, banca nu percepe niciun comision si nicio dobanda. Este un card de fidelizare si functioneaza ca un descoperit de cont. Vom vedea cum arata monografia contabila avand in vedere ca acest credit este pe o perioada de 24 luni.

In opinia mea, desi avantajul acestui card de credit este valabil 24 de luni, consider ca datoria va fi clasificata ca datorie pe termen scurt, potrivit punctului 360 din OMFP 1802/2014. Acest credit acordat de banca poate fi inregistrat direct in contul 5121.Soldul contului 5121 poate fi creditor si, in acest caz, reprezinta creditele primite.

Avand in vedere ca nu incasati efectiv o suma de bani pe care sa o achitati ulterior, nu aveti de ce sa utilizati contul 5191.

Prin urmare, monografia contabila va fi:
401    =    5121    soldul contului 5121 va fi negativ
5121    =    581    acoperirea sumei utilizate din alt cont de trezorerie

OMFP 1802/2014 "Datorii pe termen scurt: sume care trebuie platite intr‐o perioada de pana la un an    
360.  ‐ (1) O datorie trebuie clasificata ca datorie pe termen scurt, denumita  si datorie curenta, atunci cand:     
a) se asteapta sa fie decontata in cursul normal al ciclului de exploatare al entitatii; sau     
b) este exigibila in termen de 12 luni de la data bilantului.     
(2) Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung"

"Contul 512 "Conturi curente la banci" este un cont bifunctional.     

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Vezi AICI detalii

SAF-T Ghid de raportare corecta

Vezi AICI detalii

Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni

Vezi AICI detalii

In creditul contului 512 "Conturi curente la banci" se inregistreaza:
‐ platile efectuate catre furnizori de bunuri  si servicii, inclusiv prin intermediul efectelor comerciale (401, 403, 404, 405);
‐ creditele pe termen lung si scurt rambursate (162, 519);
 
Soldul debitor reprezinta disponibilitatile in lei si in valuta, iar soldul creditor creditele primite.
 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil