In analiza de mai jos, avem o societate aflata in suspendare temporara la Registrul comertului pana la 09.05.2013 si care a modificat vectorul cu data de 01.02.2013 si a trecut la impozit pe venit microintreprindere. Fiind suspendata, societatea trebuia sa ramana cu vector pe impozit pe profit pana la reluarea activitatii. La acest moment avand nevoie de certificat de atestare fiscala firma trebuie sa corecteze vectorul fiscal.
Se anuleaza 010 depus pana la data de 25.03.2013 prin care societatea a devenit platitoare de impozit pe venit micro si se completeaza o declaratie 010 cu urmatoarele date:
- iese de la impozit pe profit cu data de 31.03.2013 si intra la impozit pe venit cu data de 01.04.2013;
- se depune o noua declaratie D100 cu vector pe impozit pe profit pentru T1 2013.
- Oct 2239 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 2299 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Vom vedea astfel cum se completeaza D101 pentru perioada ianuarie-martie 2013.
Iata raspunsul specialistului:
Nu puteti trece la impozit pe profit incepand cu aprilie 2013 deoarece legislatia valabila in 2013 prevedea ca:
- Fie treceati la impozit pe venitul micro in februarie 2013 – lucru pe care nu uteati sa il faceti pentru ca erati suspendata
- Fie treceti la impozit pe venitul micro incepand cu ianuarie anul fiscal urmator.
De aceea nici declaratia 101 nu are o rubrica pe care sa o puteti alege pentru trimestrul I 2013 – situatia nu este posibila.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Examen Consultant Fiscal 2024
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Daca ANAF va obliga sa anulati 010 prin care ati devenit microintreprindere in februarie 2013, mai puteti deveni microintreprindere abia din ianuarie 2014, caz in care veti depune D101 pentru intreg anul 2013.
Iata ce prevedea Codul fiscal in 2013:
"ART. 112^2 Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii
(1) Impozitul reglementat de prezentul titlu este obligatoriu.
(2) Microintreprinderile platitoare de impozit pe profit sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu anul fiscal urmator, daca indeplinesc conditiile prevazute la art. 112^1.
(3) Pentru anul 2013, persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2012 indeplinesc conditiile prevazute la art. 112^1 sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu 1 februarie 2013, urmand a comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala, pana la data de 25 martie 2013 inclusiv. Pana la acest termen se va depune si declaratia privind impozitul pe profit datorat pentru profitul impozabil obtinut in perioada 1 ianuarie 2013 - 31 ianuarie 2013, prin exceptie de la prevederile art. 34 si 35."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil