email
MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2019. MODEL referat cheltuieli protocol

Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2019. MODEL referat cheltuieli protocol
venituri din activitati independentecheltuieli protocoltvacadouri paste

Pentru dezvoltarea afacerilor obisnuim sa acordam partenerilor de afaceri diverse cadouri ori tratatii in vederea consolidarii relatiilor cu acestia. In legislatia fiscala aceste costuri sunt denumite ”cheltuieli de protocol”.
 

Vom vedea in continuare care este regimul fiscal al cheltuielilor de protocol, fie sub forma unor cadouri acordate cu diverse ocazii (sarbatori religioase – Paste, Craciun s.a.) fie tratatii ori mese la restaurant, in cadrul intalnirilor cu partenerii de afaceri.

Cu privire la TVA, in ceea ce proveste cadourile acordate partenerilor de afaceri, nu constituie livrare de bunuri iar persoanele impozabile nu au obligatia de a colecta TVA pentru bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 319 alin. (8) din Codul fiscal, care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.


In ceea ce priveste serviciile de restaurant si catering acordate partenerilor de afaceri in cadrul actiunilor de protocol acestea nu constituie prestari de servicii cu plata in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a persoanei impozabile, nefiind aplicabil plafonul de 100 lei.


Pentru persoanele juridice platitoare de impozit pe profit cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol. In cadrul cheltuielilor de protocol deductibile limitat se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VII din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei.

Pentru persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente impuse in sistem real, cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% din baza de calcul care se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol.

Atentie! Cadourile si tratatiile oferite salariatilor  nu se incadreaza in categoria cheltuielilor de protocol.

In practica se utilizeaza diverse documente (Referat de protocol, nota interna cheltuieli de protocol) prin care se aduc justificari suplimentare pentru cheltuielile efectuate, in vederea incadrarii in categoria cheltuielilor de protocol.

Redam mai jos, cu titlu orientativ, modele de astfel de documente.

Referat privind cheltuelile de protocol – servicii restaurant parteneri de afaceri

Denumire societate _____________________________
CUI:_________________________________________
Adresa :______________________________________
 

                                                      Referat privind cheltuelile de protocol
Documente justificative: 

Factura …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent............................................
Bon fiscal …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent........................................

1.Natura activitatii de protocol:

Servicii restaurant

2. Participanti/beneficiari ai actiunii de protocol

Clienti/furnizor/alti participanti:
_______________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________   

Documente anexate (pentru intalnirile cu partenerii de afaceri): Exemplu – invitatii, oferte, contracte incheiate/negociate s.a.


 

Intocmit,                                                      Aprobat,

 

Referat privind cheltuelile de protocol – cadouri oferite partenerilor de afaceri

Denumire societate _____________________________
CUI:_________________________________________
Adresa :______________________________________

 

                                                      Referat privind cheltuelile de protocol
Documente justificative : 
Factura …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent............................................
Bon fiscal …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent........................................


1.Natura activitatii de protocol:
Cadouri cu ocazia __________________________( sarbatori, aniversari, campanie de promovare, mentinerea relatiilor de afaceri).

2. Natura cadourilor:
_______________________ valoare_____________________


2.Beneficiari ai actiunii de protocol

Clienti/furnizor/alti beneficiari:
__________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________


 

Intocmit,                                                      Aprobat,

de Irina Dumitrescu

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
venituri din activitati independentecheltuieli protocoltvacadouri paste

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 12 Martie 2019


Votati articolul "Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2019. MODEL referat cheltuieli protocol":
Rating:

Nota: 4.17 din 5 din 51 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Ajustare TVA mijloc fix

Intrebare:
Buna ziua,
Sunt societate platitoare de TVA si achizitionez un utilaj second-hand cu factura in valoare de 2000+480 TVA, adica 2480 lei, pe care intentionez sa il casez si sa il dezmembrez pentru cateva piese iar restul sa il valorific la fier vechi. Operatiunea se efectueaza in aceeasi luna, neexistand amortizare.
Speta este urmatoarea: Nu stiu cum voi proceda cu TVA, la casare ajustez TVA sau deduc TVA la achizitie ?
Va multumesc.

Raspuns: Avand in vedere prevederile art.149 alin (4) lit.d) din Codul Fiscal, ajustarea taxei deductibile...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 12 Martie 2019 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 7 - 1 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

  • Descarcati Declaratia 112 - Ultima versiune valabila 2020 - Stare D112

    • In data de 21 octombrie 2020, ANAF a adus o noua actualizare PDF-ului inteligent necesar pentru generarea Declaratiei 112 - declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - conform Ordinului comun nr. 1942/979/819 al MFP/MMJS/MS, publicat in M.Of.426/ 21.05.2020, valabil incepand cu 01.04.2020.  Principala modificare a Declaratiei 112 din ultima perioada o reprezinta decla...» citeste mai departe aici

  • Guvernul a aprobat esalonarea datoriilor restante si a prelungit termenele pentru executari si accesorii

    • Guvernul a aprobat, joi, aplicarea procedurii alternative simplificate de acordare a esalonarii la plata pentru cel mult 12 luni, pentru obligatiile bugetare principale si accesorii a caror scadenta/termen de plata s-a implinit dupa data la care a fost declansata starea de urgenta si pana la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, informeaza Finantele. Totodata, Executivul a decis prelungirea pana la 25 decembrie a perioadei in care nu se percep dobanzi ...» citeste mai departe aici

  • Noi zile libere platite pentru parinti. Care sunt conditiile?

    • Violeta Alexandru, ministrul Muncii si Protectiei Sociale, a informat ca a adus in atentia Guvernului propunerea de completare a OUG 147/2020 privind acordarea de zile libere platite in contextul unor focare Covid-19 in scoli si gradinite.  "Asa cum am promis, astazi am adus in atentia Guvernului propunerea de completare a ...» citeste mai departe aici

  • Cele mai frecvente sanctiuni aplicate de ITM. Afla de unde vine pericolul!

    • Daca maine ar bate la usa ta un inspector ITM, cat de bine ai face fata controlului? Cu siguranta nu doar o data te-a chinuit acest gand, mai ales ca in ultima perioada institutia a devenit tot mai insistenta si mai acida.     Pentru ca firma ta sa fie imposibil de sanctionat, trebuie sa fii la curent cu urmatoarele informatii: ...» citeste mai departe aici

  • Granturi pentru investitii. Care este monografia contabila?

    •   Expertul nostru prezinta un model de monografie contabila pentru un proiect diversificare activitate cu granturi pentru investitii, conform OUG 130/2020.  Prin acest proiect urmeaza sa se achizitioneze utilaje de service, servere si alte echipamente. Pentru inceput, contribuabilul are doar contractul pentru asistenta si consultanta pentru elaborarea documentatiei pentru finantarea nerambursabila. Valoarea contractului intra drept cheltuial...» citeste mai departe aici

Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X