Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2018. MODEL referat cheltuieli protocol

Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2018. MODEL referat cheltuieli protocol
venituri din activitati independentecheltuieli protocoltvacadouri pasteprofit contabil

Pentru dezvoltarea relatiilor de afaceri de multe ori societatile ori persoanele fizice care desfasoara activitati economice ori exercita profesii liberale acorda diverse cadouri sau tratatii partenerilor lor. Vom vedea in continuare care este regimul fiscal al acestor costuri.

Pentru persoanele juridice platitoare de impozit pe profit cheltuielile de protocol sunt deductibile si in 2018 in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol. In cadrul cheltuielilor de protocol deductibile limitat se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VII din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei.

Pentru persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente impuse in sistem real, cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% din baza de calcul care se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol.

Cu privire la TVA, in ceea ce proveste cadourile acordate partenerilor de afaceri, nu constituie livrare de bunuri iar persoanele impozabile nu are obligatia de a colecta TVA pentru bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 319 alin. (8) din Codul fiscal, care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.

In ceea ce priveste serviciile de restaurant si catering acordate partenerilor de afaceri in cadrul actiunilor de protocol acestea nu constituie prestari de servicii cu plata in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a persoanei impozabile, nefiind aplicabil plafonul de 100 lei.
 

Atentie! Cadourile si tratatiile oferite salariatilor  nu se incadreaza in categoria cheltuielilor de protocol.

In practica se utilizeaza diverse documente (Referat de protocol, nota interna cheltuieli de protocol) prin care se aduc justificari suplimentare pentru cheltuielile efectuate, in vederea incadrarii in categoria cheltuielilor de protocol.

Redam mai jos, cu titlu orientativ, modele de astfel de documente.

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018


Referat privind cheltuelile de protocol – servicii restaurant parteneri de afaceri
Denumire societate _____________________________
CUI:_________________________________________
Adresa :______________________________________
 

                                                      Referat privind cheltuelile de protocol
Documente justificative : 
Factura …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent............................................
Bon fiscal …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent........................................

1.Natura activitatii de protocol:

Servicii restaurant

2. Participanti/beneficiari ai actiunii de protocol

Clienti/furnizor/alti participanti:
______________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________


Documente anexate (pentru intalnirile cu partenerii de afaceri): Exemplu – invitatii, oferte, contracte incheiate/negociate s.a.

Intocmit,                                                      Aprobat,

 

Referat privind cheltuelile de protocol – cadouri oferite partenerilor de afaceri

Denumire societate _____________________________
CUI:_________________________________________
Adresa :______________________________________
 

                                                      Referat privind cheltuelile de protocol
Documente justificative : 
Factura …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent............................................
Bon fiscal …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent........................................

1.Natura activitatii de protocol:

Cadouri cu ocazia __________________________( sarbatori, aniversari, campanie de promovare, mentinerea relatiilor de afaceri).

2. Natura cadourilor:
_______________________ valoare_____________________

2.Beneficiari ai actiunii de protocol

Clienti/furnizor/alti beneficiari:
__________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

 

 

Intocmit,                                                      Aprobat,

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
venituri din activitati independentecheltuieli protocoltvacadouri pasteprofit contabil

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 08 August 2018


Votati articolul "Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2018. MODEL referat cheltuieli protocol":
Rating:

Nota: 3.95 din 5 din 10 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Baza calcul CAS pentru PFA

Intrebare: CAS-ul datorat de un PFA la CAS este 31.3% din venitul declarat pentru fiecare luna sau per an?
Baza de calcul, venitul declarat, adica venitul pentru care doreste sa se asigure, trebuie sa fie acelasi cu venitul estimat de PFA in declaratia 220?
Va multumesc.

Raspuns: Imi cer scuze, Limitele sunt: nu mai putin de 804 lei lunar si nu mai mult de 11.490 lei lunar... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 08 August 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016