Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Deductibilitate cheltuieli de protocol si autofactura. Sfaturi esentiale de la specialist!

cheltuieli protocolautofacturacodul fiscaltvaactivitate restaurant

Cum intocmim monografia contabila la iesirea din gestiunea de marfuri a sumelor nedeductibile de protocol? Cum procedam in ce priveste autofactura? Si, totodata, care sunt aspectele esentiale importante pe care trebuie sa le luam in calcul?

In analiza urmatoare, avem cazul urmator: "O societate cu activitate de baruri si restaurant acorda protocol (consumatie la bar si restaurant) pentru alte persoane decat parteneri de afaceri sau clienti in cursul lunii in valoare de 2.000 lei marfuri cu 9% TVA (1500 lei) si marfuri cu 19% TVA (500 lei). Care este monografia contabila pentru iesirea din gestiunea de marfuri a protocolului nedeductibil? Se va intocmi autofactura pentru colectarea TVA la sfarsit de luna pe cote de 9% si 19% TVA si care va fi inregistrarea contabila pentru aceasta autofactura?"

Potrivit art. 25 alin 3 lit. a) sunt deductibile  cheltuielile de protocol in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol. in cadrul cheltuielilor de protocol se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VII, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei;
 
Potrivit art. 270 alin (8) nu constituie livrare de bunuri, acordarea de bunuri de mica valoare, in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol/reprezentare, in conditiile stabilite prin normele metodologice. 
Bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. 
Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. 
 
In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. 
Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul.
  
Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura intocmita potrivit art. 319 alin. (8) din Codul fiscal, care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.

Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor


Potrivit art. 319 din Codul Fiscal si a punctului 92 din Normele de aplicare a acestui articol, in cazul depasirii plafoanelor pentru operatiunile prevazute la art. 270 alin. (8) lit. c) din Codul fiscal, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA au obligatia sa intocmeasca autofactura numai in scopuri de TVA. 

Autofactura va cuprinde la rubrica Cumparator informatiile: 
a) numarul facturii;
b) data emiterii;
c) numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale persoanei impozabile, la rubrica Furnizor;
d) la rubrica Cumparator, numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale persoanei impozabile;
e) denumirea si descrierea bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate;
f) valoarea bunurilor sau serviciilor, exclusiv taxa;
g) cota de taxa aplicabila;
h) valoarea taxei colectate.
In cazul bunurilor acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol, in loc de denumirea si descrierea bunurilor livrate se poate mentiona, dupa caz: depasire plafon protocol.
 
Descarcarea din gestiune a marfurilor se inregistreaza:
% = 371
623                                                         - costul de achizitie
378                                                           - adaosul comercial
4428 - TVA neexigibila
 
Produsele oferite la bar si restaurant acordate se inregistreaza
 623 = 345
 
Autofactura se emite in scopul colectarii TVA si se inregistreaza TVA-ul aferent prin articolul contabil:
  623 = %
          4427/ 9%
         4427 /19%
 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
cheltuieli protocolautofacturacodul fiscaltvaactivitate restaurant

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 04 Mai 2017


Votati articolul "Deductibilitate cheltuieli de protocol si autofactura. Sfaturi esentiale de la specialist!":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

PFA plateste asigurarile sociale ?

Intrebare: Sunt funcționar public...prin urmare, mi se opreste din salariu plata pentru asigurarile sociale, oricate ar fi ele.
Pe de alta parte, dacă ma înregistrez ca PFA ca sa pot efectua traduceri, cu factura, va trebui sa plătesc din nou asigurările sociale și din câștigurile ca traducător ?...altfel spus, voi plăti de 2 ori asigurările sociale ?
Precizez ca veniturile din traducere sunt sporadice și nesemnificative, dar pentru un funcționar public, prost plătit, tot e ceva...

mulțumesc pentru răspuns
sebastian

Raspuns: Daca aveti calitatea de salariat si PFA, ca salariat achitati taxele salariale si sunteti...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 04 Mai 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016