email
MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

OPANAF nr. 1029/2020. Formularul de raportare a informatiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere

OPANAF nr. 1029/2020. Formularul de raportare a informatiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere
aranjamente transfrontaliereanaf

OPANAF nr. 1029/2020 a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 407 din 18 mai 2020. Actul priveste aprobarea formularului utilizat de intermediarii sau contribuabilii relevanti, dupa caz, in vederea raportarii informatiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportarii. 

Dupa data de 1 iulie 2020, intermediarii trebuie sa raporteze Fiscului informatii de care au luat cunostinta sau care se afla in posesia ori sub controlul lor, cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportarii in termen de 30 de zile: 


a) din ziua urmatoare datei la care aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportarii este pus la dispozitie in vederea implementarii; sau 
b) din ziua urmatoare datei la care aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportarii este pregatit pentru implementare; sau 
c) din momentul in care a fost facut primul pas in demersul de implementare a aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportarii. 

Aceasta masura a fost introdusa prin Ordonanta Guvernului nr. 5/2020 in care au fost transpuse prevederile Directivei Europene 2018/822. Erau necesare anumite schimbari privind normele si procedurile potrivit carora Romania coopereaza cu celelalte state membre din cadrul Uniunii Europene, in vederea realizarii unui schimb de informatii care este in mod previzibil relevant pentru administrarea si aplicarea legilor interne ale statelor membre in privinta urmatoarelor taxe si impozite, ne explica specialistul Ionut Jinga intr-un articol anterior despre aranjamentele transfrontaliere si noile obligatii ale contabililor si consultantilor fiscali


 Formularul se completeaza, in mod obligatoriu, cu ajutorulprogramului de asistenta asigurat de Agentia Nationala de Administrare Fiscala. Caracteristicile de editare, modul de difuzare, utilizare, pastrare si depunere a formularului sunt prevazute in anexa nr. 2 a ordinului.

Contextul aparitiei DAC 6 (Directiva UE 2018/822) face referire la modul in care statele membre intampina dificultati in a-si proteja bazele fiscale nationale impotriva eroziunii, pe masura ce aranjamentele transfrontaliere au evoluat si profita deseori de mobilitatea sporita atat a capitalului, cat si a persoanelor in cadrul pietei interne. Aceste modalitati constau de obicei in scheme, dezvoltate la
nivelul mai multor jurisdictii si care permit transferarea profiturilor impozabile catre regimuri fiscale mai favorabile sau au efectul de a reduce cuantumul global al impozitelor care trebuie platite de contribuabil. Ca urmare, statele membre se confrunta deseori cu reduceri considerabile ale veniturilor lor fiscale, ceea ce determina dificultati in implementarea/finantarea unor politici publice
necesare.

"Este astfel esential ca autoritatile fiscale ale statelor membre sa obtina informatii cuprinzatoare si relevante cu privire la schemele de planificare fiscale agresive. Aceste informatii permit autoritatilor respective sa poata reactiona cu promptitudine impotriva acestor comportamente si sa elimine vulnerabilitatile prin masuri proactive, in sensul detectarii, prevenirii si combaterii acestora.", potrivit referatului de aprobare.

In acest sens, DAC6 prevede realizarea schimbului automat de informatii intre statele membre, cuprinzand detalierea aranjamentelor transfronatliere raportabile prin evidentierea urmatoarelor elemente:

a) identificarea intermediarilor si a contribuabililor relevanti, inclusiv numele, data si locul nasterii, in cazul unei persoane fizice, rezidenta fiscala, NIF al acestora si, daca este cazul, identificarea persoanelor care sunt intreprinderi asociate cu contribuabilul relevant;

b) detalii privind semnele distinctive stabilite in anexa nr. 4 care au fost utilizate pentru a determina caracterul raportabil al aranjamentului transfrontalier;

c) un rezumat al continutului aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportarii, inclusiv o trimitere la denumirea sub care este cunoscut de regula, daca aceasta exista,si o descriere generala a aranjamentelor sau a activitatilor economice relevante, fara a conduce la dezvaluirea unui secret comercial, industrial sau profesional ori a unui proces comercial sau a informatiilor a caror dezvaluire ar fi contrara politicii publice;

d) data la care prima etapa pentru implementarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportarii a fost efectuata sau urmeaza a fi efectuata;

e) detalii privind dispozitiile din legislatia nationala relevanta care constituie baza aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportarii;

f) valoarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportarii;

g) identificarea statului membru al contribuabilului relevant si a oricaror alte state membre care este probabil sa fie vizate de aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportarii;

h) identificarea oricarei alte persoane dintr-un stat membru care este probabil sa fie afectata de aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportarii, indicand care sunt statele membre de care este legata o astfel de persoana.

 Aceste informatii aflate in posesia contribuabililor vor trebui colectate de catre ANAF in vederea integrarii lor in formatul electronic definit la nivelul Comisiei Europene si transmise catre celelalte state membre.
 

 In vederea indeplinirii obiectivului mentionat, in cadrul prevederilor art. I, pct.12 din Ordonanta Guvernului nr. 5/2020 pentru modificarea si completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, instituie in cadrul art. 291^4, alin. (17), obligatia Agentiei Nationale de Administrare Fiscala de a publica formularul utilizat de intermediarii sau contribuabilii relevanti, dupa caz, in vederea raportarii informatiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportarii, prin Ordin al Presedintelui ANAF. 

Formularul de raportare a informatiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere: instructiuni de completare
 

I. DATE DE IDENTIFICARE ALE DECLARANTULUI:

I. 1. Calitatea declarantului cu privire la aranjament: intermediar sau contribuabil relevant - se completeaza calitatea declarantului

I. 1.1. Tipul persoanei declarante: persoana fizica sau persoana juridica - se completeaza persoana fizica sau persoana juridica

I. 1.2. Persoana fizica

I. 1.2.1. Nume si prenume - se completeaza numele si prenumele persoanei fizice care are calitatea de declarant
I. 1.2.2. Data si locul nasterii - se completeaza data si locul nasterii persoanei fizice care are calitatea de declarant
I. 1.2.3. Numar de identificare fiscala - se completeaza CUI/CNP/NIF al persoanei fizice care are calitatea de declarant
I. 1.2.4. Statul emitent al numarului de identificare fiscala

I. 1.3. Persoana juridica

I. 1.3.1. Denumire - se completeaza denumirea persoanei juridice care are calitatea de declarant
I. 1.3.2. Numar de identificare fiscala - se completeaza numarul de identificare fiscala al persoanei juridice care are calitatea de declarant
I. 1.3.3. Statul emitent al numarului de identificare fiscala

I. 1.4. Adresa

I. 1.4.1. Tara, oras - se completeaza tara si localitatea in care persoana juridica are sediul social sau localitatea de domiciliu pentru persoana fizica care are calitatea de declarant
I. 1.4.2. Strada, bloc, apartament, etaj, cod postal - se completeaza adresa sediului social pentru persoanele juridice sau adresa de domiciliu pentru persoana fizica care are calitatea de declarant

I. 1.5. Date de contact

Telefon
Fax
E-mail
 

I. 1.6. Rezidenta fiscala a declarantului

I. 1.6.1. Tara de rezidenta fiscala al declarantului

I. 1.7. Obligatia de raportare in statul membru – se completeaza in functie de tipul persoanei declarante

I. 1.7.1. In cazul in care declarantul este intermediar se va completa conform prevederilor art.291^4, alin.5 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala
I. 1.7.2. In cazul in care declarantul este contribuabil relevant se va completa conform prevederilor art.291^4, alin.11 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala

I. 1.8. Rolul declarantului

I. 1.8.1. Rolul declarantului - in cazul in care calitatea declarantului este intermediar se completeaza cu una dintre cele doua valori:

- promotor - se completeaza in situatia in care intermediarul proiecteaza, comercializeaza, organizeaza, pune la dispozitie in vederea implementarii sau gestioneaza implementarea unui aranjament transfrontalier care face obiectul raportarii

- furnizor de servicii - se completeaza in situatia in care intermediarul este orice persoana care, avand in vedere faptele si circumstantele relevante si pe baza informatiilor disponibile, a cunostintelor de specialitate relevante si a intelegerii necesare pentru furnizarea acestor servicii, stie sau ar fi rezonabil de asteptat sa stie ca s-a angajat sa furnizeze, direct sau prin intermediul altor persoane, ajutor, asistenta sau consiliere cu privire la proiectarea, comercializarea, organizarea, punerea la dispozitie in vederea implementarii sau gestionarea implementarii unui aranjament transfrontalier care face obiectul raportarii

I. 1.8.2. Rolul declarantului - in cazul in care calitatea declarantului este contribuabil relevant se completeaza cu una dintre cele trei valori:

- secret profesional – in cazul in care intermediarul invoca obligatia de pastrare a secretului profesional (art. 291^4, alin (8), lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala)
- intermediar dintr-o tara terta non UE - in cazul in care intermediarul isi are rezidenta fiscala intr-o tara terta alta decat statele membre UE (art. 291^4, alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala)
- aranjament personalizat - in cazul in care aranjamentul transfrontalier raportabil nu este comercializabil si/sau nu exista un intermediar caruia sa-i revina obligatia de raportare (aranjament proiectat”in-house”)

I. 1.9. Numarul de aranjamente - se completeaza numarul de aranjamente transfrontaliere declarate.

II. DATE DESPRE ARANJAMENT

II. 1. Date despre aranjament

Tipul inregistrarii:

a) initiala
b) rectificare
c) stergere

III. II. 1.1. Raportare conform art. 291^4, alin.(4) din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala – se completeaza daca exista un aranajament comercializabil raportat anterior

II. 1.2. Stadiul - se completeaza proiect sau final, reprezentand stadiul aranjamentului transfrontalier in momentul raportarii

II. 1.3. Numar unic de identificare – (NNNNN, cinci caractere alfa-numerice A-Z 0-9) - se completeaza numarul unic de identificare pentru fiecare aranjament, acordat de catre declarant. In cazul raportarii prevazute de catre art. 291^4, alin.(4) din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, a unei inregistrari rectificative sau a unei stergeri, se completeaza numarul aranjamentului initial

II. 1.4. Data implementarii aranjamentului – se completeaza cu data la care prima etapa sau primul pas pentru implementarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportarii a fost efectuata sau urmeaza a fi efectuata

II. 1.5. Aranjamentul este comercializabil (DA/NU) – se completeaza DA/NU

II. 2. Derogare de la depunere - se bifeaza DA/NU

DA - se completeaza codul statului membru in care intermediarul este exceptat de la obligatia de
declarare

II. 3. Motivul care a declansat obligatia de raportare – se completeaza motivul care a declansat obligatia de raportare a aranjamentului transfrontalier

II. 3.1. Motivul care a declansat obligatia de raportare in cazul in care calitatea declarantului este intermediar, se completeaza in conformitate cu prevederile art. 291^4, alin.(1) si (2) din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala

II. 3.2. Motivul care a declansat obligatia de raportare in cazul in care calitatea declarantului este contribuabil relevant, se completeaza in conformitate cu prevederile art. 291^4, alin.(10) din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala

II. 4. Denumirea aranjamentului transfrontalier - se completeaza denumirea aranjamentului transfrontalier

II. 5. Descrierea aranjamentului transfrontalier - se va descrie aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportarii in limba romana. Suplimentar si optional se poate adauga descrierea aranjamentului si in limba engleza

II. 6. Prevederi nationale - se completeaza cu prevederile legale nationale care constituie baza aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportarii

II. 7. Suma - se completeaza cu valoarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportarii

II. 8. Moneda - se completeaza moneda

II. 9. Statul membru UE al contribuabilului (contribuabililor) relevant(ti) si alte state membre UE care ar putea fi implicate in aranjament - se completeaza statul membru UE al contribuabilului relevant si oricare alte state membre UE care este probabil sa fie vizate de aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportarii

Citeste continuarea in documentul atasat - ANEXA 1.

de Ghinea Viorica

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
aranjamente transfrontaliereanaf

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 26 Iunie 2020


Votati articolul "OPANAF nr. 1029/2020. Formularul de raportare a informatiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cum trebuie procedat ca sa avem acces la ARHIVA electronica contabila ?

Intrebare: Buna ziua ! Va rugam frumos un raspuns, cum trebuie procedat in urmatorul caz: un program de cantabilitate a fost achizitionat de Institutia noastra, iar Contractul a expirat in luna martie 2020. Acum nu mai avem acces la Program. Colega contabila spune ca ar trebui sa avem acces la ARHIVA electronica contabila, pentru ca legea spune ca timp de 10 ani se pastreaza asemenea informatii care au caracter personal..... Proprietarul /Firma a spus ca nu putem avea acces la Arhiva electronica pastrata de el pe Server si ca acum, desi nu este corect, ne permite 2 zile accesul, ca sa salvam ce avem nevoie .... Daca incercam sa folosim Programul, cu se permite, iar ce este salvat este criptat, iar ce este criptat se poate vedea si lista doar ce ne permite Proprietarul /Furnizorul. Cand ni s-a permis accesul, parolele de acces + ..... - erau puse de la distanta , nu de noi .... Avem control /audit si suntem blocati ... nu avem Bilantul /2019, alte documente, etc. .....

Raspuns: chiar daca sunt documente scrise, contabilitatea este obligata sa refaca contabilitatea , adica...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 26 Iunie 2020 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 8 - 5 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X