Vinzi lucruri personale online? Atentie la pragul de 10.000 lei impus de ANAF!

Vanzari online - Pragul de semnificatie de 10.000 lei

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Vanzari online - Pragul de semnificatie de 10.000 lei

Aceasta suma a fost stabilita de ANAF ca prag de semnificatie, in functie de care incasarile realizate de persoanele fizice din vanzarile efectuate pe platforme online (precum OLX, Publi24 etc.), indiferent daca sunt in numerar sau prin virament bancar, sunt considerate ca provenind din potentiale activitati economice desfasurate de aceste persoane.

Pragul de semnificatie de 10.000 lei este un instrument de lucru al fiscului in depistarea activitatilor comerciale desfasurate de persoanele fizice pe site-uri de comert electronic fara a fi autorizate, fiind folosit de fisc pentru a trimite contribuabililor notificari de conformare pentru a controla daca persoanele implicate desfasoara comert online si isi achita impozitele si taxele aferente.

Atentie! Fiind doar un prag utilizat in orientarea controalelor fiscale, nu inseamna ca, daca o persoana fizica realizeaza venituri peste 10.000 lei, desfasoara o activitate economica pentru care datoreaza impozite si taxe ori, dimpotriva, daca realizeaza venituri sub 10.000 lei, nu poate desfasura si o activitate economica impozabila.

ANAF doreste eliminarea evaziunii fiscale din comertul online! Ghidul Comert ONLINE. Regim TVA. Controale fiscale contine inclusiv explicatii privind introducerea in legislatia romaneasca a directivei europene DAC7! Conform acesteia, operatorii platformelor digitale sunt obligati sa raporteze anual autoritatilor fiscale o serie de informatii despre comerciantii care fac tranzactii prin intermediul respectivelor platforme. Atentie, neindeplinirea acestei obligatii se sanctioneaza cu amenzi de pana la 100.000 de lei! Click aici >>

Exemple

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Exemple

Spre exemplu, persoana fizica X vinde pe OLX un pian vechi pe care l-a obtinut in urma unei mosteniri si obtine din vanzarea lui 15.000 lei. Desi venitul obtinut depaseste pragul de semnificatie (plafonul) de 10.000 lei, nu inseamna ca X desfasoara o activitate economica pentru care sa fie obligat sa plateasca un impozit. Daca primeste o notificare din partea fiscului pe motivul depasirii pragului de 10.000 lei, X va putea invoca ca este vorba de o vanzare ocazionala a unui bun din patrimoniul personal dobandit in urma unei mosteniri conform certificatului de mostenitor.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Un alt exemplu: Persoana fizica Y vinde pe OLX piese auto diverse marci si obtine din 30 de astfel de vanzari venituri de 12.000 lei. Daca primeste o notificare din partea fiscului pe motivul depasirii pragului de 10.000 lei, cel mai probabil Y nu va putea justifica ca este vorba de vanzari ocazionale de bunuri din patrimoniul personal, avand in vedere numarul mare de tranzactii (vanzari), diversitatea gamei pieselor vandute (de la diverse marci) si faptul ca in anunturi se specifica in marea majoritate a cazurilor ca este vorba de piese noi.

In aceste conditii, fiscul va putea considera ca Y desfasoara activitati economice (comert) si va putea realiza un control fiscal in urma caruia Y sa fie obligata la plata impozitelor si taxelor aferente activitatii de comert desfasurate. Acelasi rationament s-ar aplica si daca Y ar realiza de venituri de 9.800 lei din 25 de vanzari deoarece pragul de 10.000 lei este utilizat doar ca instrument de control, nu ca plafon prevazut de lege pentru impozitarea veniturilor persoanelor fizice.

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

In concluzie, ceea ce trebuie retinut este ca o vanzare ocazionala a unui bun din patrimoniul personal pe OLX nu implica o activitate economica si obligatii fiscale pentru persoana fizica, indiferent de nivelul venitului obtinut din acea vanzare. In schimb, vanzarile repetate de bunuri din patrimoniul personal pe OLX, asociate si cu diverse alte aspecte (gama bunurilor vandute, faptul ca sunt noi etc.) conduc la ideea ca persoana fizica desfasoara o activitate economica, pentru care ar trebui sa se autorizeze (ca PFA, II etc.) si sa achite obligatii fiscale, indiferent daca din aceste vanzari repetate obtine venituri sub sau peste un prag (cum este cel de 10.000 lei) considerat de organele fiscale ca fiind semnificativ pentru derularea activitatilor de control.

Atentie! In cazul in care persoana fizica desfasoara o activitate economica constand in vanzari repetate de bunuri pe o platforma online, care ii procura venituri cu caracter de continuitate, atunci se considera ca persoana fizica respectiva obtine venituri din activitati independente in sensul art. 67 alin. 1 din Codul fiscal si pct. 6 alin. 2 si alin. 4 lit. b din Normele metodologice de aplicare, pentru care ar trebui sa se autorizeze conform OUG 44/2008 si sa se inregistreze fiscal ca obtinand venituri din activitati independente.

Venituri din activitati independente - obligatii fiscale de plata

O persoana fizica care obtine venituri din activitati independente datoreaza urmatoarele obligatii fiscale de plata:
- impozitul pe venit de 10% calculat asupra venitului net anual impozabil determinat prin deducerea din venitul net anual (incasari-plati) a contributiei de asigurari sociale si contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate conform art. 69 3 si art. 118 alin. 2 lit. b din Codul fiscal;
si
- contributia de asigurari sociale (CAS) de 25%, daca realizeaza venituri nete (adica venituri brute-cheltuieli deductibile aferente) din activitati independente a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in conformitate cu prevederile art. 136 lit. a, art. 137 alin. 1 lit. b si art. 148 alin. 1 si art. 151 alin. 3 1 din Codul fiscal. Baza de calcul al CAS la care se aplica procentul de 25% o reprezinta venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decat nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, daca veniturile realizate sunt cuprinse intre 12 salarii minime brute pe tara inclusiv si 24 salarii minime brute pe tara, respectiv nivelul a 24 salarii minime brute pe tara, daca veniturile realizate sunt cel putin egale cu 24 salarii minime brute pe tara, potrivit art. 148 alin. 4 din Codul fiscal. Daca veniturile realizate sunt sub plafonul de 12 salarii minime brute pe tara, PFA nu datoreaza CAS;
- contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) de 10% la o baza anuala de calcul egala cu venitul net anual realizat, care nu poate fi mai mare decat cea corespunzatoare unei baze anuale de calcul egala cu nivelul de 60 de salarii minime brute pe tara, dupa cum se prevede la art. 170 alin. 1 si art. 174 alin. 1 din Codul fiscal.

Totusi, in cazul in care venitul anual realizat este mai mic decat baza de calcul egala cu nivelul de 6 salarii minime brute pe tara, PFA va datora CASS la nivelul acestei baze de calcul, de 6 salarii minime = plafon inferior (art. 174 alin. 6 din Codul fiscal), cu exceptia situatiei in care PFA realizeaza venituri din salarii ori venituri extrasalariale (chirii, dividende, dobanzi, alte venituri, agricultura etc.) pentru care a datorat/datoreaza CASS in anul de referinta, situatie in care PFA nu va mai este obligata la CASS calculata la plafonul minim de 6 salarii, ci doar la CASS calculata la venitul net anual realizat.

Impozitul pe venit si contributiile sociale se declara direct de PFA prin intermediul declaratiei D212 si se achita pana la data de 25 mai a anului urmator realizarii veniturilor conform art. 122 alin. 3, art. 123 alin. 7, art. 155 alin. 1 si art. 174 alin. 15 din Codul fiscal.

In cazul in care nivelul veniturilor brute depaseste plafonul anual de scutire pentru intreprinderi mici de 395.000 lei prevazut de la art. 310 alin. 1 din Codul fiscal, atunci persoana fizica respectiva este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA si sa devina si platitoare de TVA, cu toate obligatiile si drepturile specifice TVA (colectare TVA la vanzari, deducere TVA la achizitii, intocmire jurnale si alte evidente etc.).

Nu in ultimul rand, este de subliniat si faptul ca, daca persoana fizica care vinde pe OLX este considerata ca desfasurand o activitate economica, atunci ea are si calitatea de persoana impozabila din punct de vedere al TVA conform art. 269 alin. 1 din Codul fiscal, chiar daca nu este obligata sa fie platitoare de TVA deoarece veniturile obtinute sunt sub plafonul de 395.000 lei si aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici.

Ca persoana impozabila, aceasta persoana fizica va fi obligata sa emita facturi conform art. 319 alin. 6 lit. a din Codul fiscal si, implicit, sa utilizeze sistemul RO e-Factura prevazut de OUG 120/2021, cu modificarile ulterioare. Potrivit art. 10 1 alin. 2 din aceasta ordonanta, incepand cu data de 1 ianuarie 2025, operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania efectuate in relatia B2C (vanzari catre persoane fizice) au obligatia sa transmita facturile emise in sistemul RO e-Factura, cu exceptia bonurilor fiscale are indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.

Informatii oferite in luna octombrie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.