Experienta institutionala a relevat faptul ca existenta unui numar semnificativ de sedii sociale/domicilii fiscale declarate la adrese la care nu pot exista conditii decente pentru desfasurarea unor activitati lucrative, in mod real – precum adrese cu destinatie exclusiva de locuinte sau chiar adrese la care nu exista nicio amenajare a spatiului, respectiv nicio conditie pentru o prezenta umana – reprezinta un indiciu redutabil pentru activitati ce depasesc sfera unui comportament fiscal normal (de exemplu: peste 1.500 de societati cu domiciliul fiscal/sediul social declarat la aceeasi adresa).
Contribuabilii grupati la aceste adrese prezinta indiciile unui risc fiscal semnificativ la declararea corecta a obligatiilor fiscale precum si la plata acestora catre bugetul general consolidat al statului, risc accentuat si de inregistrarea in scopuri de TVA a acestor entitati. Unele dintre aceste entitati sunt utilizate inclusiv in circuite tranzactionale fictive generand prejudicii semnificative bugetului general consolidat al statului.
Comportamentul fiscal al contribuabililor care se regasesc in aceasta situatie este evaluat pe baza analizei de risc, prin evaluarea integrala si integrata a datelor de interes fiscal disponibile la nivelul ANAF.
La o prima evaluare, s-a constatat ca un numar de peste 20.000 de societati au declarat domiciliul fiscal si, respectiv, sediul social la adrese unde figureaza inregistrate intre 10 si 1.500 de societati in aceeasi locatie.
Toate aceste societati vor fi analizate si se va proceda in consecinta, potrivit legii. Masurile legale aplicate vor fi adecvate riscului fiscal identificat, acestea putand consta in declararea in inactivitate fiscala si chiar sesizarea organelor de urmarire penala, daca sunt constatate imprejurari privind savarsirea unor fapte prevazute de legea penala, conform domeniului de competenta al ANAF.
In analizele si controalele fiscale realizate ANAF are in vedere istoricul fiecarei societati pentru a evalua obiectiv situatia fiscala, dar si persoanele fizice care au generat eventualele prejudicii sau care au efectuat operatiuni ilegale pentru a se sustrage de la executarea silita si pentru a ingreuna colectarea creantelor fiscale declarate.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Precizam faptul ca in unele locatii la care au fost efectuate verificari pana in prezent, conditiile identificate par a fi incompatibile cu desfasurarea unor activitati de catre contribuabili de buna-credinta.
Un spatiu fiscal adecvat asigura o impunere echitabila si o piata concurentiala fara distorsiuni cauzate de fenomene evazioniste.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
