Promovarea produselor firmei: Regimul de deductibilitate pentru cheltuieli si TVA

Distinctia intre cheltuielile de marketing si cele de protocol

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Distinctia intre cheltuielile de marketing si cele de protocol

Intreaga actiune poate fi justificata ca eveniment de promovare, dar trebuie facuta distinctia intre cheltuielile de marketing si cele de protocol. 

Daca in cadrul targului se ofera mostre gratuite, acestea pot fi considerate cheltuieli de reclama si publicitate, iar TVA aferenta poate fi dedusa, cu conditia sa fie documentate corespunzator.
 
Punctul 13 din Normele metodologice de aplicare a art. 25, alin. (1) din Codul fiscal:
 
13. (1) In aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, fara a se limita la acestea, urmatoarele:
a) cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor sau serviciilor, precum si costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare. Se includ in categoria cheltuielilor de reclama si publicitate si bunurile care se acorda in cadrul unor campanii publicitare ca mostre, pentru incercarea produselor si demonstratii la punctele de vanzare, precum si alte bunuri si servicii acordate cu scopul stimularii vanzarilor;
 
Din punct de vedere fiscal, cheltuielile de publicitate si marketing sunt integral deductibile conform prevederilor citate mai sus. TVA aferenta achizitiei materialelor publicitare este, de asemenea, integral deductibila.
 
Ca si documente justificative, va recomand sa pastrati inclusiv discutiile purtate pe mail (trimiterea invitatiilor la eveniment, acceptul participantilor etc.). Neaparat sa aveti contractele incheiate cu partenerii de afaceri participanti.
 
De asemenea, este binevenita si o Decizie a administratorului prin care se mentioneaza scopul organizarii acestui eveniment si impactul pozitiv pe care il va avea asupra stimularii vanzarilor din cadrul companiei.
 
Cheltuielile de marketing (chirie sala, materiale promotionale, logistica, prezentari, panouri publicitare etc.) sunt 100% deductibile.
 
Cheltuielile de protocol (masa si cazare clienti) pot fi considerate ca integral deductibile, insa trebuie sa aveti o motivatie solida si documentatie cu privire la necesitatea unor astfel de cheltuieli, ce asteptari previzibile aveti dvs. dupa organizarea acestui eveniment, cum vor fi impulsionate vanzarile dupa aceasta campanie de marketing.
 
Potrivit pct 13 lit c din Codul fiscal, in aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, fara a se limita la acestea, urmatoarele:
 
c) cheltuielile pentru marketing, studiul pietei, promovarea pe pietele existente sau noi, participarea la targuri si expozitii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii.
 
Asadar, cheltuielile cu marketing si promovare sunt integral deductibile la calculul rezultatului fiscal, cu conditia ca societatea sa aiba documente justificative care sa demonstreze efectuarea respectivelor cheltuieli in acest scop (marketing si promovare).

NOU! Totul despre cheltuielile deductibile si nedeductibile! Fie ca esti antreprenor sau contabil, aceasta lucrare iti ofera raspunsuri precise si solutii eficiente pentru o gestionare corecta a cheltuielilor! Detalii aici >>

Cadouri acordate clientilor

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cadouri acordate clientilor

In ceea ce priveste cadourile acordate clientilor (daca aveti si aceasta situatie) , acestea pot fi incadrate in categoria cheltuielilor de protocol, deductibile limitat la calculul rezultatului fiscal, in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol (art 25 alin 3 lit a din Codul fiscal).
 
Conform prevederilor art. 270, alin. 8), lit. c) din Codul fiscal, nu constituie livrare de bunuri acordarea de bunuri de mica valoare, in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol/reprezentare.
 
Normele metodologice date in aplicarea Art. 270, alin. 8), lit. c) prevad faptul ca ,,bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA.
 
Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial.

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii