Diferente de curs valutar. Inregistrari contabile

Diferente de curs valutar. Inregistrari contabile
Dana Hristu, valabil la 27-Sep-2010

Intrebare: Se liciteaza valuta si se transfera din contul de valuta in contul curent.
In extrasul de cont valuta EUR, se specifica licitatie 3500 eur la cursul de 4,2571 valoare 14.899,85 ron.

In extrasul de cont curent (RON), se specifica licitatie 3500 eur la cursul de 4,1925 valoare 14.673,75 ron.

Cum fac inregistrarea contabila?

Este corect?

    581                       =                5124               14673,75

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

    5121                      =                581                 14673,75

Daca nu este corect, va rog sa precizati varianta corecta.

Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI

Raspuns: Trebuie sa identificati ce resurse in lei s-au transferat din contul de valuta. In cazul dvs. suma in lei inregistrata in extrasul de cont este 14673,75 lei ( 3500 x 4.1925).

Inregistrarile contabile vor fi :

  5121 “ Conturi la banci in lei” = 581 “ Viramente interne” - 14673,75 lei si

  581 “ Viramente interne” = 5124 “ Conturi la banci in valuta” –

3500 eur x 4,1925 =14673,75 lei

La finele fiecarei lunii, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza.

Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz. (pct. 174 din OMFP 3055/2009 Reglementari contabile conforme cu directivele europene). Cu aceasta ocazie se inregistreaza in contabilitate, eventualele diferente de curs valutar.