email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - Martie 2011

contabilvideofiscalitate

Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - Martie 2011,
organizat de Rentrop& Straton

Exclusiv pentru dvs Specialisti in domeniul fiscal contabil

Temele dezbatute azi:


1. Contabilitate 2011 - Inchiderea exercitiului contabil, noutati, cazuri practice
dl Gabriel Jinga expert fiscal si Consultant Rentrop&Straton


2. Impozite directe si contributii sociale 2011 - noutati, Norme de Aplicare si Cazuri Practice
Dl Gabriel Gheorghe- Expert fiscal Senior Tax Advisor Soter&Partners


3. Externalizarea profitului - Limitele legalitatii
Dl Dragos Patroi, Consultant fiscal Lector invitat Rentrop&Straton


4 . TVA - Noutati, Norme de Aplicare si Cazuri Practice



TEMA 1. Contabilitate 2011: Sistem de raportare

• Situtatiile financiare

Formatul de raportare OMFP nr. 2869/2010
Obligatia de depunere a documentelor revine consiliului administrativ, respectiv consiliul director

• Raportarile financiare doar pentru Ministerul Finantelor Publice
Semestriale ( numai pentru cei care depasesc 35.000 de euro) si anuale


Modificari OMFP 3.055/20110

• Acelasi tratament de inregistrare a reducerilor comerciale acordate/primite ulterior facturarii stocurilor si se aplica si pentru prestarile de servicii

• Reducerile comerciale acordate ulterior facturarii care reprezinta evenimente ulterioare datei bilantului se inregistreaza la data bilantului cu ajutorul coturilor 408 – furnizori facturi nesosite, respectiv 418 – clienti facturi de intocmit

• Reflectarea fondului comercial negativ si in situatiile financiare individuale

• Completari privind schimbarea incadrarii activelor la active pe termen lung la active pe termen scurt (stocuri)

Noutatile prevazute de modificarile OMFP nr. 3.055/2010

• Eliminarea prevederii de la 161(5) potrivit careia soldurile creditoare ale conturilor de stocuri se preiau la venituri daca se aplica metoda LIFO

• Se precizeaza expres ca evaluarea lunara a creantelor si datoriilor in valuta

• Inregistrarea returului de marfuri

• In cazul fuziunii prin absorbtie, valoarea actiunilor detinute de societatea absoranta se evidentiaza de societatea absorbanta in contul 1095 – actiuni reprezentand titluri detinute de societatea absorbita la societatea absorbanta

• Completarea planului de conturi cu urmatoarele conturi:

o 1095
o 2677


Modificarea OMFP nr. 3512/2008


• Inregistrarea in contabilitate se face, de regula, lunar

• Exceptia : entitatile care inregistreaza in anul precedent o cifra de afaceri sub echivalentul a 35.000 euro pot inregistra in contabilitate operatiunile si alte perioade, dar nu mai tarziu de data pentru care se intocmesc decalratiile fiscale privind impozitul pe profit


Alte noutati introduse la 01.01.2011


• Conturile 418 „Clienti facturi de intocmit” si respectiv 408 ”Furnizori facturi de sosit” – RECUNOASTERE LUNARA

• Datoriile catre furnizori de bunuri, respectiv prestatorii de servicii, de la care, pana la finele lunii, nu s-au primit facturile se evdentiaza distinct in contabilitate (contul 408) pe baza documentelor care atesta primirea bunurilor, respectiv a serviciilor.

• Creantele fata de clientii pentru care, pana la finele lunii, nu au vost intocmite facturile se evidentiaza distinct in contabilitate (contul 418) pe baza documentelor care atesta livrarea bunurilor respectiv prestarea serviciilor


TEMA 2
. Impozite directe si contributii sociale 2011

Impozitul pe profit - Doua perioade fiscale in decursul anului calendaristic 2010

Impozitul pe venit


* extinderea nedeductibilitatiii cheltuielilor cu combustibilul pana la 31 dec. 2011.
* se mentin termenele si procedura de declarare din 2010 - pana pe data de 15 mai


Impozitul pe venitul microintreprinderilor

* neindeplinire conditii: se revine la impozitul pe profit

- retroactiv recalculand pentru anul n curs, la depasirea 100.000 euro
- prospectiv, incepand cu anul fiscal urmator, in cazul neindeplinirii celorlalte conditii
- din trimestrul respectiv, conform Normelor de Aplicare ale Codului fiscal, pentru realizare consultanta/management


TEMA 3. Externalizarea profitului - Limitele legalitatii

Dl Dragos Patroi, Consultant fiscal Lector invitat Rentrop&Straton

a) Definirea conceptuala vs asimilarea notiunii la nivel emipiric, practic

b) Externalizarea pe plan intern - regimul fiscal al micointreprinderilor

c) Externalizarea transfrontaliera - regimul fiscal al preturilor de transfer

a) Definirea "persoanei afiliate" - art. 7 alin. (1) pct. 21 Cod fiscal

Implicatiile fiscale ale "persoanei afiliate": pretul de tranzactie ete pret de transfer

Atentie: dosarul este necesar si pentru persoane afiliate rezidente

Corelarea cu metodele indirecte de control - art. 97 (4) Codul fiscal

b) Externalizarea interna

Conditii de forma

Atentie: numarul de salariati al asociatului/actionariatului de la micro

"Realocarea" codurilor CAEN pentru derularea de activitati "permise" - corelarea cu deducerea fiscala a cheltuielilor prevazute de Codul fiscal

Conditii de fond

Rentabiltiatea economica vs optimizarea fiscala

Analiza:oportunitatea, necesitatea si, mai ales, realitatea pastrarii (fie si numai "potentiale") - cele 2 cazuri concrete - analiza eficientei fiscale in functie de deducerea fiscala a acheltuielilor (amortizare, salarii)

c) Externalizarea transfrontaliera

Preturile de transfer: intre optimizare fiscala si frauda

"Saltul de pret" in cazul exporturilor si al importurilor

Valoarea/pret de piata: art 7 alin. (1) pct. 26 Codul fiscal

"Regula de aur": operatiunea  reala

Dosarul preturilor de transfer:

Reglementat la art. 79 alin. 2 Codul de procedura fiscala si OPANAF nr. 222/2008 - obligatorie structura pe cele 3 anexe

Conditie de suspendare a Inspectei fiscale

Metode de determinare a preturilor de transfer

Metoda copararii preturilor
Metoda cost plus
Metoda pretului de revanzare

Metodele profitului :
Metoda marjei nete
Metoda impartirii profitului

NOUTATI Contabile 2024

Sinteza noutatilor legislative 2024:


TAX MEMO - MEMORATOR TAXE SI IMPOZITE!

->>  Numele obligatiei fiscale respective
->>  Ce act normativ se aplica
->>  Categorii de contribuabili vizati
->>  Termene de plata
->>  Ce declaratii trebuie depuse obligatoriu
->>  Exceptiile de la regula (daca exista)
->>  Observatii, precizari, recomandari, atentionari

Iti sunt acum disponibile doar in 30 sec.

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
contabilvideofiscalitate


Data aparitiei: 15 Martie 2011

Votati articolul "Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - Martie 2011":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X