email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Provizioane pentru impozite amanate

provizioaneprovizioane pentru impozite amanateprovizioane pentru impozitevenituri din provizioane
O societate comerciala achizitioneaza un aparat frigorific de producere a frigului industrial utilizat la productia de medicamente in valoare de 900.000 lei. Durata normata de utilizare este de 10 ani. Societatea respectiva utilizeaza in anul achizitiei ca metoda de amortizare, amortizarea accelerata.

- Amortizare liniara in primul an 900.000 / 10 = 90.000 lei.
- Amortizare accelerata in primul an 900.000 x 50% = 450.000 lei.

- Se observa ca prin utilizarea unor metode fiscale diferite, in primul an de utilizare a instalatiei, se beneficiaza de o deducere suplimentara la determinarea impozitului pe profit in valoare de 450.000 - 90.000 = 360.000 lei  ce conduce la o reducere a impozitului pe profit in acest an cu suma de 360.000 x 16% = 57.600 lei.

- Incepand din anul urmator, amortizarea deductibila fiscal este 450.000 / 9  = 50.000 lei, fapt ce conduce la plata unui impozit pe profit mai mare pentru suma de 90.000 lei - 50.000 lei = 40.000 lei, iar impozitul reprezinta valoarea de 40.000 lei x 16% = 6.400 lei.

- Cumulat pentru cei 9 ani urmatori, suma de plata in plus la impozitul pe profit este exact deducerea suplimentara realizata in primul an de functiune cand s-a aplicat metoda de amortizare accelerata. Acest lucru conduce la constituirea unui provizion pentru impozite amanate, provizion reglementat de pct. 226 din OMFP nr. 3055/2009  ce se inregistreaza in evidenta contabila astfel:
6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele =  1516 Provizioane pentru impozite, cu suma de 57.600 lei.

In fiecare din anii urmatori, acest provizion se va prelua in venituri prin inregistrarea contabila:
1516 Provizioane pentru impozite = 7812 Venituri din provizioane, cu suma de 6.400 lei.

NOUTATI din Legislatia Contabila

Decontarile de la A la Z


Atentie la 5 tipuri de operatiuni de decontare care pun probleme in practica
 1.  Decontarea prin compensare
 2.  Darea in plata in contul dividendelor
 3.  Avantaje in natura sau cheltuieli sociale
 4.  Decontarea achizitiilor/vanzarilor cu plata in rate
 5.  Decontarile din operatiuni in participatie

Lucrarea Decontarile de la A la Z, realizata de reputatul specialist Olga Crevelescu, are marele merit ca grupeaza intr-un singur loc explicatii profesioniste si complete despre toate tipurile de decontari!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
provizioaneprovizioane pentru impozite amanateprovizioane pentru impozitevenituri din provizioane


Data aparitiei: 13 Iunie 2011

Votati articolul "Provizioane pentru impozite amanate":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X