email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Provizioane pentru impozite amanate

provizioaneprovizioane pentru impozite amanateprovizioane pentru impozitevenituri din provizioane
O societate comerciala achizitioneaza un aparat frigorific de producere a frigului industrial utilizat la productia de medicamente in valoare de 900.000 lei. Durata normata de utilizare este de 10 ani. Societatea respectiva utilizeaza in anul achizitiei ca metoda de amortizare, amortizarea accelerata.

- Amortizare liniara in primul an 900.000 / 10 = 90.000 lei.
- Amortizare accelerata in primul an 900.000 x 50% = 450.000 lei.

- Se observa ca prin utilizarea unor metode fiscale diferite, in primul an de utilizare a instalatiei, se beneficiaza de o deducere suplimentara la determinarea impozitului pe profit in valoare de 450.000 - 90.000 = 360.000 lei  ce conduce la o reducere a impozitului pe profit in acest an cu suma de 360.000 x 16% = 57.600 lei.

- Incepand din anul urmator, amortizarea deductibila fiscal este 450.000 / 9  = 50.000 lei, fapt ce conduce la plata unui impozit pe profit mai mare pentru suma de 90.000 lei - 50.000 lei = 40.000 lei, iar impozitul reprezinta valoarea de 40.000 lei x 16% = 6.400 lei.

- Cumulat pentru cei 9 ani urmatori, suma de plata in plus la impozitul pe profit este exact deducerea suplimentara realizata in primul an de functiune cand s-a aplicat metoda de amortizare accelerata. Acest lucru conduce la constituirea unui provizion pentru impozite amanate, provizion reglementat de pct. 226 din OMFP nr. 3055/2009  ce se inregistreaza in evidenta contabila astfel:
6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele =  1516 Provizioane pentru impozite, cu suma de 57.600 lei.

In fiecare din anii urmatori, acest provizion se va prelua in venituri prin inregistrarea contabila:
1516 Provizioane pentru impozite = 7812 Venituri din provizioane, cu suma de 6.400 lei.

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

IMPORTANT: E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri!


1. Ce inseamna exact tranzactii B2G?

2. Tranzactiile cu societati la care statul este actionar majoritar sunt tranzactii B2G?

3. Odata inregistrati in registrul RO e-Factura, avem obligatia ca toate facturile emise de noi sa fie electronice sau doar cele in relatia B2G?

4. Facturile catre institutii publice, dar care nu implica produse cu risc fiscal, trebuie emise electronic?

5. Parohiile sunt considerate autoritati contractante? Exista pentru ele obligativitatea trimiterii facturilor electronice?

Raspunsurile sunt disponibile in lucrarea E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
provizioaneprovizioane pentru impozite amanateprovizioane pentru impozitevenituri din provizioane

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 13 Iunie 2011


Votati articolul "Provizioane pentru impozite amanate":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 13 Iunie 2011 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X