email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Scoaterea din evidenta a clientilor incerti si inregistrarile contabile a provizioanelor

provizioaneinregistrari contabilefalimentscoatere din evidenta creante




Un client este dator cu o suma inca din luna septembrie a anului trecut. Societatea a intrat in faliment si se primeste o notificare de incepere a procedurii de faliment. Firma constituie provizion. Vom vedea, in cele ce urmeaza, care este modalitatea corecta care trebuie aplicata si care sunt inregistrarile contabile aferente.

Raspuns:

Potrivit art 22 lit j) din Codul fiscal , sunt recunoscute la calculul profitului impozabil provizioanele constituite in limita unui procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre societate, care indeplinesc cumulat urmatoarele conditii:
- sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
Alerta PortalContabilitate.roDescarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici


- creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
- nu sunt garantate de alta persoana;
- sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata societatii;
- au fost incluse in veniturile impozabile ale societatii.
 
Reducerea sau anularea oricarui provizion care a fost anterior dedus se include in veniturile impozabile, indiferent daca reducerea sau anularea este datorata modificarii destinatiei provizionului sau distribuirii provizionului catre actionari/asociati sub orice forma, lichidarii, divizarii, fuziunii sau oricarui alt motiv, potrivit art. 22 alin. (5) din Codul fiscal .
 
Inregistrarile contabile care se efectueaza sunt urmatoarele:
- inregistrarea clientului incert pe baza unei hotarari judecatoresti  de deschidere a falimentului:
          4118                                         =   411
         "Clienti incerti sau in litigiu"           "Clienti"
                                        
- inregistrarea provizionului
               6814                                         =    491     
             "Cheltuieli de exploatare                 "Ajustari pentru deprecierea activelor
             privind  deprecierea creantelor -      circulante”
              provizioanele pentru  - clienti"
 
Cheltuielile cu provizioanele includ si valoarea TVA.
 
- inregistrarea veniturilor la momentul pronuntarii falimentului pe baza unei care hotarari  judecatoresti  
         491                                                    =  7814     
"Ajustari pentru                                   "Venituri din provizioane
deprecierea creantelor                           pentru deprecierea activelor"
            -clienti"
 
- scaderea din evidenta a clientului incert:  
 
654                                                    =  4118     
"Pierderi din                                          "Clienti incerti
creante si debitori                                  sau in litigiu"
diversi"
Suma inregistrata in contul 654 este deductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil.
          
Scaderea din evidenta a clientului incert se face la valoarea creantei cu TVA inclusa.   
           
Cheltuielile cu scoaterea din evidenta a creantelor sunt considerate deductibile la determinarea profitului impozabil numai daca s-a inchis procedura de faliment in baza hotararii judecatoresti, potrivit art 21 alin (2) lit. n) pct. 1 din Codul fiscal.


de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU: Sistemul de raportare fiscal-contabila SAF-T


Raportarea corecta in SAF-T este esentiala!

Depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
 
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
provizioaneinregistrari contabilefalimentscoatere din evidenta creante

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 09 Martie 2012


Votati articolul "Scoaterea din evidenta a clientilor incerti si inregistrarile contabile a provizioanelor":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X