Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

GHID ANAF Completare Declaratia 394: Fiecare cartus explicat de ANAF. Exemple si modele completate

GHID ANAF Completare Declaratia 394Ghidul D 394 ANAFd 394cartusexemple completare declaratia 394

A fost publicat Ghidul de completare a declaratiei informative privind livrarile de bunuri/prestarile de servicii si achizitiile efectuate pe teritoriul national - formular 394. Scopul noului GHID ANAF Completare Declaratia 394 este de a clarifica si de a facilita activitatea de completare a declaratiei 394, ca urmare a intrarii in vigoare a Ordinului Presedintelui ANAF nr. 3769/2015, cu modificarile ulterioare.

Ghidul D 394 ANAF cuprinde fiecare cartus din declaratie, cu instructiunile de completare aferente inscrise in Anexa nr.2 la ordin, precum si precizari si exemple care pot veni in sprijinul contribuabililor.


Completarea si depunerea declaratiei D 394

Declaratia 394 se completeaza si se depune de catre: a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal. Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare. Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.

De asemenea, in declaratie se inscriu, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania, urmatoarele informatii:

 - baza impozabila si TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct. 2 din anexa nr. 1 la ordin; - valoarea totala a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate si bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, indiferent daca au/nu au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului; -valoarea totala a documentelor emise pentru livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care nu exista obligatia emiterii unei facturi si nici a bonului fiscal. b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin.(2), (3), (5) si (6) si art. 331 din Co dul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.


Nu se inscriu achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pentru care exista obligativitatea inscrierii in declaratia 390.De asemenea, nu se inscriu nici importurile si exporturile.

Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", precum si borderourile de achizitii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol in cazul achizitiilor efectuate de la persoane fizice, contracte incheiate cu persoane fizice si/sau alte documente. De asemenea, in declaratie se inscrie valoarea totala a facturilor simplificate si a bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, daca au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.


PRECIZARE:


Agricultura. Monografii contabile specifice
Agricultura. Monografii contabile specifice

Vezi detalii

Promotii si politici de discount
Promotii si politici de discount

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii



Operatiunile scutite de taxa prevazute la art. 292 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile și completarile ulterioare, nu se vor declara in formularul 394.

Exemplul nr. 1


Din punct de vedere al TVA, potrivit dispozitiilor art. 292 alin.(2) lit. a) și b) din Codul fiscal, sunt scutite de taxa prestarile de servicii de natura financiar-bancara, respectiv operatiunile de asigurare și/sau reasigurare, precum și prestarile de servicii in legatura cu operatiunile de asigurare și/sau reasigurare efectuate de persoanele impozabile care intermediaza astfel de operatiuni. in conformitate cu prevederile pct. 52, alin. (17) din HG nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, operatiunile privind schimbarea bancnotelor sau monedelor intr-o alta valuta sau in aceeași valuta și distribuirea de numerar sunt cuprinse in sfera operatiunilor scutite, conform art. 292, alin. (2), lit.a), pct.4 din Codul fiscal. in consecinta, operatiunile mentionate nefiind taxabile, nu se raporteaza in declaratia 394.


 Exemplul nr. 2


Daca persoana impozabila efectueaza de la compania Enel achizitii taxabile si scutite de TVA (ex. taxa radio), conform instructiunilor de completare, declaratia 394 se va depune numai pentru operatiunile taxabile.

Totodata, nu exista obligatia declararii in formularul 394 a elementelor care nu intra in baza de impozitare conform art.286, alin.(4) din Codul fiscal (de ex. penalizarile percepute pentru nerespectarea contractelor incheiate sau dobanzile percepute pentru plati cu intarziere).

 

Termen de raportare

Declaratia 394 se depune la organul fiscal competent pana in data de 30 inclusiv a lunii urmatoare incheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv daca in aceasta perioada nu au fost realizate operatiuni de natura celor care fac obiectul declaratiei. in cazul in care perioada de raportare este luna calendaristica, termenul de depunere a declaratiei pentru luna ianuarie, este pana la data de 28, respectiv 29 februarie.

In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial. Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei, facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori.

PRECIZARE: In situatia in care societatea a primit documente dupa depunerea declaratiei, acestea se vor declara in urmatoarea perioada de raportare, adica la momentul primirii. in concluzie, data primirii unui document ce se declara in declaratia 394 este data inregistrarii documentului in evidenta financiar - contabila, respectiv in jurnalul de cumparari si in decontul de TVA.


Exemplul nr. 1


Astfel, daca o societate primeste o factura in luna noiembrie 2016 pe care o inscrie in jurnalul de cumparari si in decontul de TVA aferente lunii noiembrie 2016, dar aceasta este emisa la o data din luna octombrie 2016, nu va fi necesara depunerea unei alte declaratii D394 pentru luna octombrie, ci se va raporta aceasta factura in declaratia D394 depusa pentru luna noiembrie 2016.
 
Exemplul nr. 2

Daca o persoana impozabila care depune declaratia 394 constata, urmare verificarilor ulterioare, ca unii parteneri de la care au fost efectuate achizitii intr-o perioada deja raportata sunt inscrisi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati sau li s-a anulat codul de inregistrare in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru perioada respectiva, aceasta se afla in situatia in care a constatat o omisiune/eroare. in consecinta, conform prevederilor instructiunilor de completare si declarea a declaratiei 394, "in cazul in care dupa depunerea declaratiei persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea și/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuiește declaratia informativa depusa initial."

Descarcati AICI Ghidul COMPLET pentru Declaratia 394!


Sursa foto: Ghid ANAF

 

 

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 04 Noiembrie 2016


Votati articolul "GHID ANAF Completare Declaratia 394: Fiecare cartus explicat de ANAF. Exemple si modele completate":
Rating:

Nota: 3.29 din 5 din 7 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Dosar valori casieri intrare-iesire

Intrebare: Buna ziua,

Suntem o companie de retail, vanzare cu amanuntul. Avem cateva magazine de desfacere a marfii si bineinteles avem angajati cativa casieri.
Am inteles ca exista o lege care prezinta obligativitatea de a avea un tabel in care toate persoanele din unitate care lucreaza cu bani trebuie sa inscrie suma de bani cu care intra si ies din unitate.

Imi puteti spune care este aceasta?
Existenta acestei liste se verifica in cazul unui control? Si daca da, care sunt penalitatile?

Multumesc mult,
Diana

Raspuns: Buna seara, Nu stiu exact la ce document va referiti, dar cred ca este vorba de Registrul de casa....... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 04 Noiembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • MFP aduce noi precizari referitoare la taxa de solidaritate

    • In legatura cu solicitarile aparute in mass media referitoare la contributia de solidaritate sociala, Ministerul Finantelor Publice face urmatoarele precizari: Contributia pentru solidaritate sociala (taxa de solidaritate - n.r.) nu este o taxa noua, ci o contributie sociala corelata cu masura privind reducerea numarului contributiilor sociale si cu necesitatea asigurarii prestatiilor sociale de care beneficiaza salariatii in conformitate cu principiile care st...» citeste mai departe aici

  • Obligatia platii TVA in cazul importului de bunuri. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

    • Pentru importurile de bunuri TVA se datoreaza in statul in care are loc importul. Pentru importurile de bunuri care au locul in Romania obligatia platii TVA este a importatorului.  Importatorul care are obligatia platii taxei pentru un import de bunuri taxabil este: a) cumparatorul catre care se expediaza bunurile la data la care taxa devine exigibila la import sau, in absenta acestui cumparator, proprietarul bunurilor la aceasta...» citeste mai departe aici

  • Florin Jianu: Taxa de solidaritate nu are o destinatie clara si va produce o bulversare a mediului de afaceri

    • Taxa de solidaritate nu are o destinatie clara si va produce o bulversare a mediului de afaceri, in special a IMM-urilor, apreciaza presedintele Consiliul National pentru intreprinderile Mici si Mijlocii din Romania (CNIPMMR), Florin Jianu. Conform comunicatului oficial citat de Agerpres, odata cu introducerea unei taxe de solidaritate de 2% platita de angajator, toti angajatorii sunt trecuti automat in clasa de risc cel mai ridicat, in privinta producerii riscului de accidente de m...» citeste mai departe aici

  • Stocuri lipsa la inventar, neimputabile si asigurate. Ce regim fiscal se aplica?

    • In cazul urmator, subiectul analizei noastre il reprezinta o societate in cadrul careia in urma inventarului s-a constatat minus in gestiune (stocuri-produse finite) pe care managementul il cosidera neimputabil. Compania are incheiate contracte de asigurare pentru toate stocurile la nivelul maxim al stocului.  Prin cele ce urmeaza, vom vedea daca acest minus de inventar este o cheltuiala deductibila asa cum prevede art. 25 pct. 4 lit c) din Codul fiscal. Iata r...» citeste mai departe aici

  • Doua acte normative privind actele fiscale, modificate de ANAF

    • ANAF a anuntat recent ca modifica si completeaza doua acte normative referitoare la documente administrativ-fiscale si procedurale. Mai exact, Agentia Nationala de Administrare Fiscala va modifica, printr-un proiect de ordin supus dezbaterii publice, OPANAF nr. 1155/2016 privind emiterea prin intermediul centrului de imprimerie masiva a unor acte administrativ-fiscale si procedurale. De asemenea, lista actelor administrativ-fiscale emise de ANAF, reglementat...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile