Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal
mail
Contabilitate Contabilul.ro | Contabilitate | Studii de caz

Factura primita cu intarziere. Cum procedam in ce priveste D300 si in D394?

Data aparitiei: 25 Iulie 2017
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
facturadecontul de TVAdeclaratia 300declaratia 394

In analiza de mai jos, se doreste inchiderea decontului de TVA pentru luna iunie 2017, cu mentiunea ca s-a primit cu intarziere o factura pentru luna mai 2017. Vom vedea cum se procedeaza in ce priveste corelatia declaratiilor 300 si 394.

Factura primita in luna iunie se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna iunie 2017 si se raporteaza la randul 32 "Regularizari taxa dedusa" din decontul de TVA cod 300, aferent lunii iunie 2017.

De asemenea, pana pe 25 iulie 2017, inclusiv, valoarea facturii respective se raporteaza si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C. Se raporteaza, asadar, in luna iunie in care aceasta factura a fost primita.

Este recomandabil sa aveti dovada primirii facturi respective in luna iunie 2017, de exemplu, data postei, daca facturile au fost transmise prin posta. Aceasta dovada este necesara pentru a justifica raportarea operatiunii prin declaratia informativa cod 394 pentru luna iunie 2017, in loc de luna mai 2017.

In acest sens, am in vedere prevederile legale reglementate prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, aplicabil pentru operatiunile din sfera de aplicare a TVA realizate incepand cu data de 1 iulie 2016, din anexa 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f" punctul 1, lit. b) "Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA". Asadar, raportarea se efectueaza in perioada fiscala in care factura a fost primita, fara a se efectua pentru perioada in care factura respectiva a fost emisa.


Raspuns oferit pentru

www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu  - Economist

 






Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal"


X