Odata cu publicarea noului ghid pentru completare Declaratia 394 fara erori, au fost aduse mai multe clarificari pentru fiecare cartus in parte din cuprinsul D 394. Astfel, din noul ghid ANAF, va prezentam cum se va completa sectiunea din Cartus D – Livrari, incepand cu precizarile facute de autoritatile fiscale in aceasta privinta:
1. In cartusul D se declara facturile emise/primite atat catre/de la persoane fizice romane/straine, cat si persoane juridice romane/straine neinregistrate in scopuri de TVA (care nu se inregistreaza la cartusele E si F).
2. Operatiunile cu persoane juridice straine din state membre UE sau non - UE, pentru care nu exista date de identificare si nu se declara la cartusele EF, se inscriu in cartusul D.
3. In cazul in care persoana impozabila care depune declaratia 394 efectueaza operatiuni cu un partener care in aceeasi perioada de raportare a fost declarat inactiv, aceasta va inscrie operatiunile respective in cartusul C - pentru perioada in care a detinut un cod valabil de TVA (partener tip 1) si in cartusul D - pentru perioada de la care a fost declarat inactiv fiscal (partener tip 2).
4. In categoria persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA se includ si persoanele impozabile carora li s-a anulat codul de TVA conform prevederilor legale in vigoare. in cazul in care persoana impozabila care depune declaratia 394 efectueaza operatiuni cu un partener caruia in aceeasi perioada de raportare i s-a anulat codul de TVA, aceasta va inscrie operatiunile respective in cartusul C - pentru perioada in care a detinut un cod valabil de TVA (partener tip 1) si in cartusul D - pentru perioada de la care i-a fost anulat codul de TVA (partener tip 2).
5. In cazul unui cabinet notarial care emite facturi catre societati in curs de constituire, aceste operatiuni se declara in declaratia 394 la cartusul D, intrucat beneficiarul este o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. De asemenea, trebuie avut in vedere ca operatiunea respectiva sa fie taxabila din punct de vedere al TVA
EXPLICATII ANAF COMPLETARE SECTIUNI
Numarul total al persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA incluse in declaratie
- nr. total al persoanelor impozabile neinregistrate in scopuri de TVA incluse in declaratie, indiferent de numarul operatiunilor;
LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII (L) defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate
Cartea Verde a Contabilitatii
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Numar de facturi
- nr. total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
Baza impozabila si TVA*
- valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate
LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII (L) defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate
NUMAR DE FACTURI
nr. total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
BAZA IMPOZABILA SI TVA*
valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate
LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII (LS) efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati
NUMAR DE FACTURI
- nr. total numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestairle de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati
BAZA IMPOZABILA
valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
