email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Prestari de servicii neefectuate: cum inregistram factura de corectie si care sunt implicatiile fiscale?

Prestari de servicii neefectuate: cum inregistram factura de corectie si care sunt implicatiile fiscale?
prestari servicii neefectuatefactura de corectiecorectare facturamonografie factura corectie

In contextul unei tranzactii comerciale in care o societate achita partial suma unui contract de prestari servicii, iar ulterior solicita restituirea sumei datorita neexecutarii serviciilor, apar numeroase aspecte contabile si fiscale ce necesita atentie. Asadar, cum se reflecta corect aceasta operatiune in contabilitate?

Prestari de servicii neefectuate - monografie contabila si implicatii fiscale. Studiu de caz

In anul 2020, o societate a achitat suma de 50.000 lei, reprezentand 50% din valoarea unui contract de prestari servicii incheiat cu un prestator. Factura fiscala a fost emisa pentru aceasta suma, iar societatea a dedus TVA-ul aferent. Cu toate acestea, deoarece serviciile nu au fost prestate, societatea a solicitat restituirea sumei platite, iar prestatorul a restituit suma in 2024, in urma unei decizii a instantei de judecata.

In aceasta situatie, prestatorul ar trebui sa emita o factura cu semnul minus pentru suma returnata. 

Prin urmare, in cele ce urmeaza, veti afla raspunsul specialistului pentru acest caz, oferind claritate si ghidare contabililor in gestionarea situatiilor similare.

Potrivit art 330 din Codul fiscal -  Corectarea facturilor:

(1) Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:
a) in cazul in care factura nu a fost transmisa catre beneficiar, aceasta se anuleaza si se emite o noua factura;
b) in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.

(2) In situatiile prevazute la art. 287 furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii trebuie sa emita facturi, cu valorile inscrise cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus sau fara mentiunea din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, daca baza de impozitare se majoreaza, care se transmit si beneficiarului, cu exceptia situatiei prevazute la art. 287 lit. d).

Conform art 287 lit b din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se ajusteaza in urmatoarele situatii: 
b) in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive/definitive si irevocabile, dupa caz, sau in urma unui arbitraj; 


   
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta obligatia furnizorului ca in baza hotararii judecatoresti sa emita o factura cu toate valorile inscrise cu semnul minus, efectuand astfel si ajustarea TVA conform prevederilor de la art 287 Cod fiscal.

Formula contabila inregistrare factura de corectie:
%                                      = 401,,Furnizori’’    (-) valoare cu semnul minus
4092,,Furnizori debitori pentru prestari servicii   (-)  valoare cu semnul minus
4426,,TVA deductibila’’                                  (-)    valoare cu semnul minus

In urma inregistrarii acestei note contabile contul 401,,Furnizori’’ va avea sold debitor

Cu ocazia incasarii sumei de la furnizor se va efectua inregistrarea contabila:
5121,,Conturi la banci in lei’’  = 401,,Furnizori’’

Toate conturile se vor inchide.
Atentie! Factura de corectie se va declara in D300 la rd 34 ,,Regularizari taxa dedusa’’, cu semnul minus si in D394, cartus C, cu semnul minus.

 

Raspuns oferit in luna aprilie 2024 de catre specialistii site-ului Portalcontabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Foto: pexels.com


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Manualul de Inventariere a fost actualizat cu Legea 296/2023 si OMFP 1447/2023!


 ATENTIE!

Acum exista reguli noi privind procedura de inventariere, introduse de:

  • Codul fiscal
  • OMFP 3067/2018
  • Legea 163/2018 care permite distribuirea de dividende pe parcursul anului
  • OMFP 3103/2017
  • Legea 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung
  • OMFP 1447/2023 pentru modificarea si completarea unor reglementari privind documentele financiar-contabile

  Explicatii complete gasiti in ghidul Manualul de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
prestari servicii neefectuatefactura de corectiecorectare facturamonografie factura corectie


Data aparitiei: 17 Aprilie 2024

Votati articolul "Prestari de servicii neefectuate: cum inregistram factura de corectie si care sunt implicatiile fiscale?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X