In randurile de mai jos, cazul analizat implica o situatie in care sunt inregistrate in contul 418 "Facturi de intocmit" sume reprezentand reduceri comerciale ulterioare pe care urmeaza sa le emita sau sa le primeasca o firma de la client. Sunt intocmite in numele firmei pe baza de acord incheiat, prin urmare soldul este negativ. De asemenea, exista in contul 4111 la unii clienti sold negativ deoarece la sfarsitul lunii se emit facturi de reduceri comerciale ulterioare.
Stabilim daca aceste solduri trebuie sa ramana in balanta de verificare cu sold negativ in conturile 4111 si respectiv 418, asa cum rezulta din documentele inregistrate, sau daca trebuie reclasificate in alte conturi de datorii si care ar fi aceste conturi.
De asemenea, in situatia in care la acelasi partener avem sold debitor la contul 4111 si sold creditor la contul 418, dar pe total soldul pe partener este pozitiv (4111 + 418), vom vedea daca se fac aceste reclasificari si cum se va proceda in situatia in care pe total partener soldul (4111 + 418) ajunge negativ.
- Mar 2625 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CRAIOVA
2024, Hotel Ramada Plaza Craiova****, CRAIOVAVezi detaliiInscriere - Mar 2625 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CRAIOVA
2024, Hotel Ramada Plaza Craiova****, CRAIOVAVezi detaliiInscriere - Mar 2820 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, 28-31 martie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Mar 2816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 28-31 martie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Mar 29100 locuri disponibile
- Apr 0124 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, TIMISOARA
2024, Hotel Timisoara****, TimisoaraVezi detaliiInscriere - Apr 0125 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, TIMISOARA
2024, Hotel Timisoara****, TimisoaraVezi detaliiInscriere - Apr 0225 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CLUJ-NAPOCA
2024, Hotel Platinia*****, Cluj-NapocaVezi detaliiInscriere - Apr 0224 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CLUJ-NAPOCA
2024, Hotel Platinia*****, Cluj-NapocaVezi detaliiInscriere - Apr 0325 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, SIBIU
2024, Hotel Continental Forum Sibiu****, SIBIUVezi detaliiInscriere - Apr 0325 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, SIBIU
2024, Hotel Continental Forum****, SibiuVezi detaliiInscriere - Apr 0925 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CONSTANTA
2024, Hotel Iaki Mamaia****, CONSTANTAVezi detaliiInscriere - Apr 0925 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CONSTANTA
2024, Hotel Iaki Mamaia****, ConstantaVezi detaliiInscriere - Apr 1225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, IASI
2024, Hotel Unirea****, IASIVezi detaliiInscriere - Apr 1524 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, IASI
2024, Hotel Unirea****, IASIVezi detaliiInscriere - Apr 1925 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BUCURESTIVezi detaliiInscriere - Apr 1925 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 22100 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Potrivit pct. 76 din OMFP 1802/2014 reducerile comerciale acordate ulterior facturarii, indiferent de perioada la care se refera, se evidentiaza distinct in contabilitate pe seama conturilor de terti.
Reducerile comerciale legate de prestarile de servicii, primite ulterior facturarii, respectiv acordate ulterior facturarii, indiferent de perioada la care se refera, se evidentiaza distinct in contabilitate (contul 609 "Reduceri comerciale primite", respectiv contul 709 "Reduceri comerciale acordate"), pe seama conturilor de terti.
In cazul in care reducerile comerciale reprezinta evenimente ulterioare datei bilantului care conduc la ajustarea situatiilor financiare anuale, acestea se inregistreaza la data bilantului in contul 418 "Clienti - facturi de intocmit", si se reflecta in situatiile financiare ale exercitiului pentru care se face raportarea, pe baza documentelor justificative.
Reducerile comerciale acordate, cunoscute si nefacturate se inregistreaza prin articolul contabil
709 = 418
Si
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
418 = 4428 cu minus
La momentul facturarii acestea se inregistreaza prin articolul contabil
418 = 4111
Si
4428 = 4427 cu minus
Soldurile negative (creditoare) ale conturilor de creante se compenseaza cu inregistrarile in debitul conturilor efectuate in perioadele urmatoare. In cursul anului, pentru sumele ce se compenseaza in lunile urmatoare nu este necesara efectuarea unei corectii.
Pentru prezentarea sumelor in bilant, soldul conturilor de creante devenit creditor ca urmare a acordarii reducerilor se transfera asupra contului 462 – Creditori diversi.
411 /analitic client = 462/analitic client
Pentru efectuarea notei contabile se va intocmi o nota explicativa (interna) prin care se prezinta situatia reducerilor acordate ce au condus la inregistrarea unui sold creditor in contul 411.
In luna reglarii reducerii, prin emiterea unei facturi se va compensa contul de clienti cu contul de creditori diversi in cauza.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar