Contabilul.ro
Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Contabilul.ro

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz
mail
Contabilitate Contabilul.ro | Contabilitate | Studii de caz

Cheltuieli de protocol. Exemplu de calcul si monografie contabila

Data actualizarii: 29 Aprilie 2025
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Cheltuieli de protocol. Exemplu de calcul si monografie contabila
cheltuieli de protocolmonografie contabila cheltuieli protocol

Potrivit art. 270 alin. (8) din Codul fiscal, nu constituie livrare acordarea de bunuri de mica valoare, in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol/reprezentare.

Ce cuprind cheltuielile de protocol

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce cuprind cheltuielile de protocol

Bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA.

Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc, individual, plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si se colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial.

Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul.

Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 319 alin. (8) din Codul fiscal, care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.

Pentru partea cheltuielilor de protocol care depasesc plafonul prevazut, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA au obligatia sa intocmeasca autofactura. Acest document este intocmit numai in scopuri de TVA.

Cheltuielile de protocol cuprind:

  • mese, tratatii oferite partenerilor de afaceri;
  • cadouri oferite cu diverse ocazii altor persoane decat salariatii;
  • consumabile pentru societate: apa, cafea, suc etc., cu diferite ocazii sau in mod curent.

Cartea Verde a Contabilitatii limpezeste complet noutatile legislative!
Uitati de neclaritati, ambiguitati, greseli si amenzi! Cartea Verde a Contabilitatii va arata intotdeauna, cu promptitudine, cum trebuie abordata si rezolvata fiecare sarcina din activitatea dvs. profesionala. Detalii aici >>

Mod de calcul si inregistrari contabile

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Mod de calcul si inregistrari contabile

O societate achizitioneaza in luna decembrie ca produse de protocol 30 de cutii cadou cu pretul de 180 lei/bucata pentru a fi oferite cadou partenerilor de afaceri. Valoarea totala a cadourilor este de 5.400 lei. Profitul contabil al societatii este 230.760 lei.
In cadrul cheltuielilor de protocol se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei.

Achizitia bunurilor ce vor fi acordate gratuit se inregistreaza:
% = 401   Furnizori                         5.400 lei
3028  Alte materiale consumabile  4.538 lei
4426 TVA deductibila                       862 lei

Acordarea produselor sub forma de produse de protocol:
              6231 = 3028                     4.538 lei
Cheltuieli de protocol Alte materiale consumabile

Colectarea TVA pentru valoarea ce depaseste 100 lei/persoana:


             6231 = 4427                   292 lei
Cheltuieli de protocol TVA colectata

Total cheltuieli de protocol: 4.538 lei + 292 lei = 4.830 lei
Baza de calcul al cheltuielilor de protocol deductibile:
Venituri – cheltuieli + cheltuieli protocol =
230.760 lei + 4.830 lei = 235.590 lei
Cheltuieli de protocol deductibile: 235.590 lei x 2% = 4.711,80 lei

 

Informatii de top de la expertii PortalContabilitate.ro

- cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania -

Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT - Completeaza formularul de mai jos:

- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la experti

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.





Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"


X