email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Datorii anulate. Inregistrari contabile efectuate corect!

datorii anulateinregistrari contabileavansact aditionalTVAprocedura falimentasociatul unic

Pentru a stabili modul in care facem anularea unor datorii in contabilitate, pornim de la cazul unei societati care in 2009 cumpara un teren intavilan de la o alta societate comerciala. Conform contractului, societatea ii plateste un avans, iar printr-un act aditional la contract se cade de comun acord ca diferenta de plata sa se faca la vanzare.

In anul 2013 societatea care a vandut intra in procedura de faliment si se incheie procedura de faliment datorita decesului asociatului unic si expirarii mandatului administratorului la ORC (mandat expirat in 2012 si neprelungit).

Vom vedea care va fi tratamentul contabil si fiscal (in principal impozitul pe profit ) al furnizorului neachitat ( sold pe 404) avand in vedere ca actualmente cumparatorul nu mai are cui plati factura in cauza, asociatul unic de la firma care a vandut neavand mostenitori sau vreun testament in acest sens, iar la data prezentei terenul nu este inca vandut.

De asemenea, vom vedea si cum se procedeaza la definitivarea situatiilor financiare la decembrie 2013..


     Soldul creditor al contului 404 care nu se mai achita vanzatorului se inregistreaza d.p.d.v. contabil la alte venituri din activitatea de exploatare prin formula contabila:
                   404                            =                          7588
"Furnizori de imobilizari"                "Alte venituri din exploatare"
 

        Aceasta inregistrare contabila este reglementata prin O.M.F.P. nr. 3055  din 29 octombrie 2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene conform caruia datoriile prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii  se inregistreaza prin creditul contului 758. Veniturile astfel inregistrate sunt impozabile din punct de vedere al impozitului pe profit.

Inchiderea prin lichidare a soldului creditor al contului de "furnizori" intrat in perioada de prescriere sau declarat in stare de faliment  nu este operatiune impozabila din sfera de aplicare a TVA deoarece reprezinta doar o relatie de decontare intre doi parteneri de afaceri, fara a reprezenta  in fapt o operatiune propriu-zisa de livrare de bunuri sau de prestare de servicii din sfera TVA, efectuata cu plata.  Din acest motiv, la  inchiderea soldurilor acestor conturi nu se colecteaza TVA, dar nici nu se ajusteaza suma TVA pentru care s-a exercitat dreptul de deducere la momentul achizitiei unui bun sau serviciu.  

Deci, la inchiderea contului "furnizori" nu sunt implicatii d.p.d.v. al TVA  deoarece operatiunea a fost  impozabila initial,  la data faptului generator.  La inchiderea contului "furnizori" sunt implicatii d.p.d.v. al impozitului pe profit deoarece veniturile rezultate din anularea datoriilor sunt impozabile la determinarea rezultatului fiscal.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

IMPORTANT: E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri!


1. Ce inseamna exact tranzactii B2G?

2. Tranzactiile cu societati la care statul este actionar majoritar sunt tranzactii B2G?

3. Odata inregistrati in registrul RO e-Factura, avem obligatia ca toate facturile emise de noi sa fie electronice sau doar cele in relatia B2G?

4. Facturile catre institutii publice, dar care nu implica produse cu risc fiscal, trebuie emise electronic?

5. Parohiile sunt considerate autoritati contractante? Exista pentru ele obligativitatea trimiterii facturilor electronice?

Raspunsurile sunt disponibile in lucrarea E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
datorii anulateinregistrari contabileavansact aditionalTVAprocedura falimentasociatul unic

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 05 Martie 2014


Votati articolul "Datorii anulate. Inregistrari contabile efectuate corect!":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X