email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Refacturare cheltuieli de protocol. Cum inregistram corect facturile?

Inregistrare facturaTVAcheltuieliprotocolfacturadeducerecod fiscalautofactura


Inregistrarea corecta a facturilor aferente unor cheltuieli de protocol va fi exemplificata pornind de la cazul in care, in luna decembrie 2013, unei societati i se refactureaza contravaloarea unor cadouri in valoare de 1.200 lei inclusiv TVA. Aceste cadouri au fost date sub forma de protocol, insa nu exista o situatie explicita a acestei repartizari.

Vom vedea cum se poate inregistra factura si daca este corecta trecerea pe protocol nedeductibil, fara a se deduce TVA. De asemenea, vom stabili daca ar fi trebuit intocmita autofactura si daca, in cazul in care nu a fost facuta in decembrie 2013, mai poate fi intocmita in martie 2013.

In opinia noastra, aceasta cheltuiala trebuie inregistrata in contabilitate dupa natura ei si nu dupa destinatie, conform reglementarilor contabile in acest sens adoptate de OMFP 3055/2009 privind contabilitatea.
 
Prin urmare, daca un tert (societate sau persoana fizica autorizata) va refactureaza in mod obiectiv cheltuieli cu cadouri si, presupunem noi, sunt date pentru reprezentarea societatii, acestea sunt cheltuieli de protocol.
 
Din punctul de vedere al TVA, singura situatie in care se recunoaste o cheltuiala de protocol o reprezinta acordarea unor cadouri cu valoare maxima de 100 lei, caz in care se poate deduce TVA la achizitie conform norme pentru art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal, regasite la pct. 6 alin. (10) din HG 44/2004 cu modificari ulterioare.
 
In cazul in care valoarea individuala a cadoului depaseste 100 lei iar societatea a dedus TVA la achizitia bunurilor sau serviciilor acordate drept cadou, se va colecta TVA printr-o autofactura pentru valoarea cadoului ce depaseste 100 lei.

 
Aceasta situatie s-ar fi putut aplica in cazul in care societatea dumneavoastra ar fi acordat cadourile si nu s-ar fi aplicat procedura refacturarii.
 
Daca refacturarea este facuta de un tert, consideram ca ati procedat corect in sensul ca nu deduceti TVA, pentru ca nu se realizeaza o acordare de cadouri. Astfel, TVA nedeductibila reprezinta o componenta a costului de achizitie cu cheltuiala de protocol pentru refacturarea costului, conform pct. 51 din OMFP 3055/2009.
 
Desigur, societatea are in continuare obligatia sa inregistreze aceasta factura in declaratia 394.
 

Din punct de vedere fiscal, aceasta factura poate fi dedusa in procentul de 2% din baza de calcul a protocolului deductibil enumerata de art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU: Sistemul de raportare fiscal-contabila SAF-T


Raportarea corecta in SAF-T este esentiala!

Depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
 
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Inregistrare facturaTVAcheltuieliprotocolfacturadeducerecod fiscalautofactura

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 18 Martie 2014


Votati articolul "Refacturare cheltuieli de protocol. Cum inregistram corect facturile?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 18 Martie 2014 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X