In analiza studiului de caz urmator, avem situatia in care e necesara monografia contabila pentru o factura de cazare la un hotel din strainatate. Factura este emisa pe numele societatii comerciale, in euro, pe data de 01.08.2014=1050 euro.
Stabilim astfel daca trebuie facut ordin de deplasare si daca se anexeaza factura, cu precizarea ca nu s-a dat avans la plecare. Vom vedea si daca se stabileste cursul valutar la data decontului, pe data de 12.08.2014, precum si daca factura se declara in D390, tinand cont de art.133 alin 4 lit.a din Codul fiscal care excepteaza aceste servicii de la regulile generale(si anume ca locul prestarii este locul unde sunt situate bunurile imobile).
Desigur pentru justficarea deplasarii salariatul trebuie sa intocmeasca ordin de deplasare vizat de conducatorul societatii. De altfel trebuie sa anexeze si alte materiale /rapoarte/ invitatii/studii, etc. care pot demonstra deplasare in scopul activitatii. Trebuie sa mentioneze si modul in care s-a efectuat transportul si de cine a fost suportat pentru a justifica deplasarea.
Inregistrarea contabila este urmatoarea:
625 = 401 1050 euro la curs valutar din data decontului
Plata factura:
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
401 = 542 1050 euro
Acordare banilor la intoarcerea din deplasare pentru acoperirea sumelor platite:
542 = 5314 1050 euro la data decontului
Factura nu se declara in Declaratia 390, fiind exceptata de la declarare conform art. 133 alin. 4 din codul fiscal asa cum ati invocat si dumneavoastra.
