Comert cu amanuntul si regimul TVA. Intocmirea monografiei contabile

In analiza urmatoare, facem referire la o societate comerciala X cu activitate comert cu amanuntul care a incheiat un contract de colaborare cu o firma Y care vinde autoturisme.

Din valoare 60% suporta firma Y si 40% firma X. In contract e prevazut ca in momentul in care firma Y vinde o masina, sa se elibereze un voucher (ex. val = 400 euro) pentru a fi folosit in magazinul societatii Y.


La achizitie cei 400 euro sunt schimbati in lei la curs BNR ex 400*4.415=1766 lei. In casa de marcat apare voucher 1766 lei si se colecteaza TVA la toata suma. Vom vedea daca se va face o factura pentru firma Y cu procentul de 60% - 1059,60 lei. De asemenea, vom vedea daca factura contine TVA, precum si care va fi monografia contabila.


De regula valoarea voucherului cuprinde si TVA aferenta, este valoare totala.

Altfel, inseamna ca valoarea achizitiilor efectuate de clienti este mai mare decat valoarea voucherului iar diferenta se va achita numerar.
 

Emitere factura catre client la achizitionarea produselor
       411                                   =                      %                            1766
                                                                        707                             1424
                                                                        4427                          342

Incasarea nu se face cu numerar ci prin primirea voucherelor

Inregistrarea incasarii
     5328                         =                          411                         1766
 
            daca valoarea este mai mare, de exemplu  1766 x 1,24 =2.190 lei
   411                           =                      %                                      2190
                                                                        707                        1766
                                                                        4427                        424
 
       Incasarea se face si cu numerar si prin primirea voucherelor
     Inregistrarea incasarii
    %                        =                          411                         2190
  5328                                                                                1766
  5311                                                                                  424
 
   Daca societatea X intocmeste o factura catre Y aceasta operatiune presupune si colectarea TVA si incasarea ulterioara a contravalorii facturii.

Intocmirea facturii presupune prestarea unui serviciu catre firma Y sau vanzarea unui bun catre aceasta societate.
 
In masura in care societatea Y emite o factura pentru a suporta 60% din valoarea produselor vandute
 
            %                                 =                      401                1059,6
            628                                                                               855
            4426                                                                              204,6
   
             Transmiterea voucherelor spre decontare
      461                                   =                      5328             1766
 
            Incasarea voucherelor de la societatea Y si compensarea cu factura emisa de aceasta societate
      %                           =                                              461                 1766
  401                                                                                                   1059,6
  5121                                                                                                   706,4



Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro