In cazul urmator, discutam despre situatia in care s-au livrat bunuri catre un beneficiar. Ulterior s-a constatat ca aceste bunuri au avut cateva defectiuni care au fost remediate de catre beneficiar. Beneficiarul a calculat neconformitati pentru care asteapta sa ii fie intocmita factura, conform anexelor de constatare.
Cum se fac inregistrarile contabile pentru aceste operatiuni? Ce cont contabil se va folosi pentru a intocmi factura de neconformitati?
Din punctul nostru de vedere, situatia contabila privind neconformitatile calitative constatate se rezolva prin emiterea unei facturi de rabat, potrivit pct. 76 alin. (7) lit. a) din OMFP 1802/2014. Aceasta este o reducere comerciala si se inregistreaza in contabilitate distinct, dupa facturarea initiala.
Din punctul de vedere al TVA, reducerile de pret diminueaza baza impozabila a TVA conform art. 138 lit. c) din Codul fiscal. Practic, societatea dumneavoastra va emite o factura cu semnul minus (stornare) a valorii initiale reprezentand reducerea de pret generata pentru defectele calitative.
709 "Reduceri comerciale acordate" = 4111 "Clienti" cu suma aferenta reducerii;
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata"/ 4428 "TVA neexigibila" in functie de sistemul de TVA aplicat, cu suma in rosu (storno TVA).
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Raspuns oferit pentru