email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Obligatii suplimentare stabilite in urma unui control ANAF

control ANAFsechestru asiguratorinspectie fiscaladeclaratia 300inregistrari contabile

In cazul urmator, in urma controlului de la ANAF (aproximativ 3 luni), s-a emis in luna octombrie o decizie de instituire a masurilor asiguratorii, constand in impozit pe profit, TVA, dobanzi, majorari si penalitati si un proces-verbal de sechestru asigurator pentru bunuri mobile (solduri clienti, garantii clienti si doua masini).

Pana la data depunerii decontului de TVA in luna noiembrie nu s-au primit raportul de inspectie fiscala, decizia de impunere si dispozitia potrivit masurilor dispuse de organele fiscale. Cum trebuie inregistrate in contabilitate, declarate in declaratia 300 sau alta declaratie?

Explicatiile detaliate sunt oferite de specialistii site-ului Portal Contabilitate

Portal Contabilitate contine toate noutatile din Codul Fiscal
+ consultanta si raspunsuri detaliate de la experti

Testeaza si tu GRATUIT cel mai cunoscut site de contabilitate din Romania!

...CLICK AICI pentru a vedea tot ce ofera site-ul

Portal Contabilitate - consultanta personalizata la superlativ
125 de experti la dispozitia ta. 24 de ore din 24, 7 zile pe saptamana, 365 de zile pe an!

Pentru impozitul pe profit instituit in plus veti face rectificativa la declaratiile 100 si 101 aferente perioadelor pentru care s-a recalculat impozitul pe profit daca in decizia de instituire a masurilor s-a prevazut acest lucru.Daca nu, sumele de plata in plus vor fi trecute in fisa platitorului de organul fiscal.

Daca impozitul este aferent unor ani anteriori se va inregistra, pe baza deciziei de impunere :
1174 = 441

Daca este aferent exercitiului curent se va inregistra :
691 = 441

TVA impusa prin decizia de impunere nu se inregistreaza in Decontul de TVA, ea fiind operata in fisa platitorului de catre organul fiscal pe baza deciziei de impunere emise in urma controlului :
1174 sau 635 = 4423 si plata sa 4423 = 5121

Majorarile si penalitatile sunt cheltuieli ale perioadei curente, inregistrandu-se la data deciziei de impunere:
6581.nedeductibile = 446 sau 4481

Este bine sa verificati daca ANAF a operat in fisa platitorului impozitul pe profit si TVA suplimentare.

Conform art. 109 din Codul de procedura fiscala:

"Art. 109 Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale
(1) Rezultatul inspectiei fiscale se consemneaza, in scris, intr-un raport de inspectie fiscala, in care se prezinta constatarile inspectiei fiscale din punct de vedere faptic si legal.

(2) Raportul de inspectie fiscala se intocmeste la finalizarea inspectiei fiscale si cuprinde toate constatarile in legatura cu perioadele si obligatiile fiscale verificate. In cazul in care contribuabilul si-a exercitat dreptul prevazut la art. 107 alin. (4), raportul de inspectie fiscala cuprinde si opinia organului de inspectie fiscala, motivata in drept si in fapt, cu privire la acest punct de vedere.

(3) Raportul de inspectie fiscala sta la baza emiterii:

a) deciziei de impunere, pentru diferente de obligatii fiscale aferente perioadelor verificate;
b) deciziei de nemodificare a bazei de impunere, daca nu se constata diferente de obligatii fiscale.

(4) Deciziile prevazute la alin. (3) se comunica in termen de 30 de zile lucratoare de la data incheierii inspectiei fiscale."


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

 

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile


Atentie: au aparut monografii anului 2022!

Ai la dispozitie 70 monografii:

- noi-noute, variate, complexe, actuale, controversate si legale
- grupate pe domenii de cel mai mare interes
- usor de accesat, usor de inteles, usor de aplicat
- gata de personalizat cu datele operatiunilor tale

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
control ANAFsechestru asiguratorinspectie fiscaladeclaratia 300inregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 23 Noiembrie 2015


Votati articolul "Studiu de caz: Obligatii suplimentare stabilite in urma unui control ANAF":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X