email
Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Obligatii suplimentare stabilite in urma unui control ANAF

control ANAFsechestru asiguratorinspectie fiscaladeclaratia 300inregistrari contabile

In cazul urmator, in urma controlului de la ANAF (aproximativ 3 luni), s-a emis in luna octombrie o decizie de instituire a masurilor asiguratorii, constand in impozit pe profit, TVA, dobanzi, majorari si penalitati si un proces-verbal de sechestru asigurator pentru bunuri mobile (solduri clienti, garantii clienti si doua masini).

Pana la data depunerii decontului de TVA in luna noiembrie nu s-au primit raportul de inspectie fiscala, decizia de impunere si dispozitia potrivit masurilor dispuse de organele fiscale. Cum trebuie inregistrate in contabilitate, declarate in declaratia 300 sau alta declaratie?

Pentru impozitul pe profit instituit in plus veti face rectificativa la declaratiile 100 si 101 aferente perioadelor pentru care s-a recalculat impozitul pe profit daca in decizia de instituire a masurilor s-a prevazut acest lucru.Daca nu, sumele de plata in plus vor fi trecute in fisa platitorului de organul fiscal.

Daca impozitul este aferent unor ani anteriori se va inregistra, pe baza deciziei de impunere :
1174 = 441

Daca este aferent exercitiului curent se va inregistra :
691 = 441

TVA impusa prin decizia de impunere nu se inregistreaza in Decontul de TVA, ea fiind operata in fisa platitorului de catre organul fiscal pe baza deciziei de impunere emise in urma controlului :
1174 sau 635 = 4423 si plata sa 4423 = 5121

Majorarile si penalitatile sunt cheltuieli ale perioadei curente, inregistrandu-se la data deciziei de impunere:
6581.nedeductibile = 446 sau 4481

Este bine sa verificati daca ANAF a operat in fisa platitorului impozitul pe profit si TVA suplimentare.

Conform art. 109 din Codul de procedura fiscala:

"Art. 109 Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale
(1) Rezultatul inspectiei fiscale se consemneaza, in scris, intr-un raport de inspectie fiscala, in care se prezinta constatarile inspectiei fiscale din punct de vedere faptic si legal.

(2) Raportul de inspectie fiscala se intocmeste la finalizarea inspectiei fiscale si cuprinde toate constatarile in legatura cu perioadele si obligatiile fiscale verificate. In cazul in care contribuabilul si-a exercitat dreptul prevazut la art. 107 alin. (4), raportul de inspectie fiscala cuprinde si opinia organului de inspectie fiscala, motivata in drept si in fapt, cu privire la acest punct de vedere.

(3) Raportul de inspectie fiscala sta la baza emiterii:

a) deciziei de impunere, pentru diferente de obligatii fiscale aferente perioadelor verificate;
b) deciziei de nemodificare a bazei de impunere, daca nu se constata diferente de obligatii fiscale.

(4) Deciziile prevazute la alin. (3) se comunica in termen de 30 de zile lucratoare de la data incheierii inspectiei fiscale."


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

 

 

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
control ANAFsechestru asiguratorinspectie fiscaladeclaratia 300inregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 23 Noiembrie 2015


Votati articolul "Studiu de caz: Obligatii suplimentare stabilite in urma unui control ANAF":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Regulament intern referitor la bacsis

Intrebare: Se poate ca o societate sa scrie in regulamentul intern special de la casa de marcat ca nu incaseaza bacsis?
Este obligatoriu sa avem in casa de marcat integistrat ca articol "BACSIS" tva o % ?
Multumesc.

Raspuns: Bacsisul se inregistreaza pe bon fiscal separat, ceea ce inseamna ca trebuie marcat pe casa ca...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 23 Noiembrie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 7 + 1 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2021 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X