Declaratia 394. Declararea arendei platite. Cum vom proceda?

Cazul urmator face o trimitere concreta la situatia in care in cursul lunii iulie s-a platit arenda conform contract in bani catre doua parohii. Prima parohie a emis chitanta pentru suma de 3.000 de lei, iar a doua a primit 12.000 de lei prin banca. Nu s-a retinut impozit si nici CASS pentru ca sunt persoane juridice. Vom vedea daca inregistrarea arendei se declara in 394.

Potrivit Ordinului nr. 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA :

In sectiunea D a declaratiei 394 la pct 1, 9 si 10 din sectiune se declara urmatoarele:
,,D. Rezumatul declaratiei privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA  
    Acest cartus contine:  
   1. numarul total al persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA incluse
   9. numarul total al facturilor/borderourilor de achizitii/filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contractelor/altor documente aferente achizitiilor de bunuri si servicii de la persoanele neinregistrate in scopuri de TVA;  
   10. valoarea totala a achizitiilor de bunuri si servicii efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA".

     Potrivit Ordinului nr. 2264/2016 pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA  

1. Articolul 10 va avea urmatorul cuprins:  

 " Art. 10. -   Prevederile prezentului ordin se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national, dupa cum urmeaza:  

a) pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai pentru operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania si se completeaza informatiile din cartusele A-C din anexa nr. 1;  

   b) incepand cu data de 1 octombrie 2016, declaratia se va completa integral, pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul national."  
   2. Anexele nr. 1 si 2 se modifica si se inlocuiesc cu anexele nr. 1 si 2, care fac parte integranta din prezentul ordin".
   
   Asadar, sectiunea D din declaratia 394 se va completa incepand cu data de 1 octombrie 2016 si va cuprinde atat operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania cat si operatiunile desfasurate cu persoane neinregistrate in copuri de TVA, cum este cazul operatiunilor desfasurate de dumneavoastra cu cele 2 parohii.
     
Dupa data de 01.10.2016 veti declara in sectiunea D a declaratiei, la pct 1 -nr persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA (2 parohii), la pct 9 –nr contractelor (2), iar la pct 10 –valoarea achizitiilor de servicii (valoarea arendei) de la cele 2 parohii.

Pentru perioada 01.07.2016-30.09.2016, Declaratia 394 va cuprinde numai operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA, drept urmare in aceasta perioada nu veti declara arenda platita celor 2 parohii.

 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga, consultant fiscal