Avem ca exemplu al analizei noastre situatia in care, in urma inventarului anual, o microintreprindere neplatitoare de TVA ia decizia casarii unora dintre obiectele sale de inventar mai vechi si uzate moral, iar lista acestora este supusa aprobarii consiliului de administratie. Daca in urma casarii, microintreprinderea nu face dovada valorificarii componentelor rezultate din casare la un centru specializat pentru predarea acestora, stabilim daca exista obligativitatea colectarii de TVA la valoarea totala a obiectelor de inventar casate si a emiterii unei autofacturi.
In caz afirmativ, vom vedea care este data la care trebuie emisa autofactura, ce se va mentiona pe aceasta si cum se va inregistra acest lucru in contabilitatea microantreprinderii, precum si daca TVA-ul de plata se va raporta in declaratia 301.
- Aug 06100 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Obligatiile privind ajustarea taxei deductibile pentru bunurile degradate calitativ prevazute la art. 304 respectiv art. 305 din Codul fiscal (dupa cum bunurile sunt sau nu bunuri de capital) le revin persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
In situatia in care microintreprinderea a fost platitoare de TVA si a dedus TVA la achizitia bunurilor la care faceti referire la iesirea din sistemul de TVA aceasta avea obligatia sa efectueze ajustarea taxei deductibile a bunurilor aflate in stoc precum si a bunurilor de capital, conform reglementarilor in vigoare la data scoaterii din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.
Astfel, societatea neplatitoare de TVA nu are obligatii privind ajustarea taxei pe valoare adaugata la momentul casarii obiectelor de inventar.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Dumitrescu - Economist
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS