Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"
Pentru toate plusurile, lipsurile si deprecierile constatate la bunuri, precum si pentru pagubele determinate de expirarea termenelor de prescriptie a creantelor sau din alte cauze, comisia de inventariere solicita explicatii scrise de la persoanele care au raspunderea gestionarii bunurilor, respectiv a urmaririi decontarii creantelor.
Pe baza explicatiilor primite si a documentelor analizate, comisia de inventariere stabileste natura lipsurilor, pierderilor, pagubelor si deprecie rilor constatate, precum si natura plusurilor, propunand, in conformitate cu dispozitiile legale, modul de regularizare a diferentelor dintre datele din contabilitate si cele faptice, rezultate in urma inventarierii.
Lipsuri neimputabile pot fi, de exemplu, cele generate de calamitati naturale si cauzele de forta majora, demonstrate sau confirmate in mod corespunzator. Simpla constatare a unor produse lipsa, fara a stabili cauza, este o lipsa imputabila.
In conditiile in care regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine nu se aplica, deducerea initiala se ajusteaza in cazul in care persoana impozabila isi pierde sau castiga dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate si serviciile neutilizate, conform art. 304 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal.
Potrivit art. 304 alin. (2) din Codul fiscal, nu se ajusteaza deducerea initiala a taxei in cazul:
a) bunurilor distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator de persoana impozabila. In cazul bunurilor furate, persoana impozabila demonstreaza furtul bunurilor pe baza actelor doveditoare emise de organele judiciare;
b) situatiilor prevazute la art. 270 alin. (8) si la art. 271 alin. (5), respectiv:
– bunurile acordate gratuit din rezerva de stat ca ajutoare umanitare externe sau interne;
– acordarea in mod gratuit de bunuri in scop de reclama sau in scopul stimularii vanzarilor sau, mai general, in scopuri legate de desfasurarea activitatii economice, in conditiile stabilite prin normele metodologice;
– acordarea de bunuri de mica valoare, in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol/reprezentare, in conditiile stabilite prin normele metodologice;
– transferul alimentelor destinate consumului uman, aflate aproape de expirarea datei durabilitatii minimale, in situatia in care acesta este efectuat potrivit prevederilor legale privind diminuarea risipei alimentare;
– utilizarea bunurilor care fac parte din activele folosite in cadrul activitatii economice a persoanei impozabile sau prestarea de servicii in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, mecenat sau protocol, in conditiile stabilite prin normele metodologice;
– serviciile prestate in mod gratuit in scop de reclama sau in scopul sti mularii vanzarilor sau, mai general, in scopuri legate de desfasu ra rea activitatii economice, in conditiile stabilite prin normele metodologice;
– serviciile prestate in mod gratuit in cadrul perioadei de garantie de catre persoana care a efectuat initial livrarea de bunuri sau prestarea de servicii.
Legea Contabilitatii va obliga sa faceti anual inventarierea patrimoniului firmei (active, datorii, capitaluri proprii) si sa includeti rezultatul inventarierii in situatiile financiare intocmite la sfarsitul anului. Nerespectarea acestei obligatii constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de pana la 5.000 de lei (art. 41-42 din Legea contabilitatii). Folositi cel mai bun ghid de inventariere a patrimoniului, conform Codului fiscal! Detalii aici >>
Cu ocazia inventarierii patrimoniului se constata ca un stoc de marfa este degradat datorita depozitarii necorespunzatoare. Deoarece in atributiile de serviciu ale gestionarului se regaseste obligatia depozitarii corespunza t oare a bunurilor, acesta isi recunoaste culpa si accepta plata imputatiei.
Se intocmeste o nota de constatare si se evalueaza paguba la valoarea de inlocuire plus TVA a stocului.
--> Bunurile se scot din patrimoniu la valoarea inscrisa in contabilitate:
607 = 371
„Cheltuieli privind „Marfuri“
marfurile“
Conform pct. 78 alin. (6) lit. a) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in baza art. 304 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, persoana impozabila trebuie sa efectueze o ajustare negativa a taxei deductibile in situatii precum bunuri lipsa in gestiune din alte cauze decat cele prevazute la art. 304 alin. (2) din Codul fiscal.
In cazul bunurilor lipsa din gestiune care sunt imputate, sumele imputate nu sunt considerate contravaloarea unor operatiuni in sfera de aplicare a TVA, indiferent daca pentru acestea este sau nu obligatorie ajustarea taxei.
--> Se ajusteaza TVA dedusa la momentul achizitiei:
Cartea neagra a controlului fiscal
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Manual de politici contabile - Stick USB
Stiati ca ANAF va putea controla firma dvs. de la distantas
Lucrarea SAF-T. Ghid de raportare corecta contine explicatii impecabile, care va ajuta sa depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.
Profitati de REDUCEREA de 75% - achizitionati ghidul cu doar 53 lei!
Articole similare
Stocuri lipsa la inventar si marfuri degradate: Baza legala si monografie contabilaBani lipsa din casierie: Monografia contabila si ce sanctiuni risca societateaClient neincasat: Cum se inregistreaza creantele incerteSAF-T pentru contribuabili mici: Cum va asigurati ca declaratia dvs. NU va contine eroriBunuri lipsa din gestiune imputabile administratorului: 3 aspecte importante privind tratamentul contabil si fiscalUltimele articole
Cadoul perfect de Sarbatori: Reduceri de pana la 75% si Transport gratuit la lucrari de contabilitate si fiscalitateAjustare TVA in cazul minusurilor de inventar: Cum se inregistreaza in contabilitateInventarul Corect - 10 Reguli si Obligatii [INFOGRAFIC]Casarea mijloacelor fixe: 6 etape de parcursControl ANAF: Cum inregistram TVA stabilita suplimentar prin Decizia de impunereArticole similare
Stocuri lipsa la INVENTAR si marfuri degradate: Baza legala si monografie contabilaManualul mijloacelor fixe: Studii de caz si inregistrari contabile pentru situatii frecvent intalnite in practicaCe NU vrea ANAF sa stii: SECRETE legale pentru pentru probleme fiscaleBani lipsa din casierie: Monografia contabila si ce sanctiuni risca societateaClient neincasat: Cum se inregistreaza creantele incerteUltimele articole
SAF-T pentru contribuabili mici: Cum va asigurati ca declaratia dvs. NU va contine eroriBunuri lipsa din gestiune imputabile administratorului: 3 aspecte importante privind tratamentul contabil si fiscalCadoul perfect de Sarbatori: Reduceri de pana la 75% si Transport gratuit la lucrari de contabilitate si fiscalitateAjustare TVA in cazul minusurilor de INVENTAR: Cum se inregistreaza in contabilitateINVENTARul Corect - 10 Reguli si Obligatii [INFOGRAFIC]Articole similare
Stocuri lipsa la inventar si marfuri degradate: Baza legala si monografie contabilaControl ANAF: Cum inregistram TVA stabilita suplimentar prin Decizia de impunereExamen Consultant Fiscal 2024: 5 intrebari grila rezolvateMarfa lipsa la inventar: inregistrari contabile si implicatii fiscale privind TVAInventarierea patrimoniului: cum inregistram in contabilitate minusurile la inventar?Ultimele articole
Plusuri de inventar de natura imobilizarilorFactura de marfa primita cu intarziere: cum se inregistreaza in contabilitateCe este capitalul social si cum se face majorarea sau reducerea acestuiaPlusurile de inventar sunt deductibile din punct de vedere fiscal?Obiecte de inventar. 3 studii de caz despre obiectele de inventar