Impozit dividende: Situatii distincte si exemplu practic

Legea nr. 141/2025, prin dispozitiile art. II pct. 1, 5 si 41, respectiv art. VII, majoreaza cota de impozit pe dividende de la 10% la 16%. Noutatea esentiala este legata de momentul distribuirii dividendelor, nu al platii efective catre actionari/asociati.

Astfel:

pentru dividendele distribuite pana la 31 decembrie 2025 inclusiv, cota de impozit ramane 10%, indiferent de momentul platii efective (2025 sau ulterior);
pentru dividendele distribuite incepand cu 1 ianuarie 2026, cota aplicabila este 16%.

Cuprins

Situatii distincte Studiu de caz

Situatii distincte

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Situatii distincte

Profitul anului 2024 nedistribuit

Daca adunarea generala decide distribuirea acestui profit in anul 2025, cota de impozit aplicabila este 10%. Chiar daca dividendele se platesc efectiv in 2026 (pana la termenul de 25 ianuarie 2026), regimul fiscal ramane cel de 10%, deoarece distribuirea s-a realizat anterior datei de 1 ianuarie 2026.

Profitul anului 2025 distribuiri interimare

Legea instituie o regula tranzitorie speciala:

dividendele interimare distribuite in cursul anului 2025, pe baza situatiilor financiare interimare, se impoziteaza cu 10%, iar aceasta cota ramane definitiva dupa regularizarea la inceputul lui 2026 (pe baza situatiilor financiare anuale).
nu se face recalculare la 16% pentru partea distribuita interimar.

Prin urmare:

dividendele interimare acordate din profitul trimestrului I III 2025 se impoziteaza definitiv cu 10%;
diferenta rezultata dupa aprobarea situatiilor financiare anuale pentru intregul exercitiu 2025 (inclusiv profitul din trimestrul IV) va fi distribuita in 2026, deci va suporta cota de 16%.

Profitul anului 2025 distribuit integral dupa bilantul anual

Daca societatea nu face distribuiri interimare si hotaraste distribuirea profitului aferent anului 2025 doar dupa aprobarea bilantului anual, adica in 2026, atunci intregul dividend aferent anului 2025 va fi impozitat cu 16%, deoarece momentul distribuirii este ulterior datei de 1 ianuarie 2026.

Studiu de caz

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Studiu de caz

Intrebare:
"Impozitul pe dividende de 16% se aplica incepand cu distribuirea lor si plata lor din 01.01.2026?

Daca avem profit din 2024 nedistribuit sau profit in 2025 putem sa distribuim si platim dividende cu impozit pe dividende cu 10% pana in data de 25.01.2026?

Pentru profitul din 2025 - dupa bilant interimar, distribuim cu 10% pana la nivleul profitului din trim III, iar diferenta din trim IV, cu 16% in 2026 dupa bilantul final?"

Raspuns punctual la intrebari

Impozitul pe dividende de 16% se aplica incepand cu distribuirea lor si plata lor din 01.01.2026?

Da. Cota de 16% se aplica tuturor dividendelor distribuite dupa 1 ianuarie 2026, indiferent de anul din care provine profitul sau de momentul platii efective.

Daca avem profit din 2024 nedistribuit sau profit in 2025 putem sa distribuim si platim dividende cu 10% pana in data de 25.01.2026?

Da, dar cu o nuanta: conditia esentiala este ca hotararea de distribuire sa fie adoptata pana la 31 decembrie 2025. Daca distribuirea are loc in 2025, impozitul este 10%, chiar daca plata se face in ianuarie 2026.

Pentru profitul din 2025 dupa bilant interimar, distribuim cu 10% pana la nivelul profitului din trim. III, iar diferenta din trim. IV, cu 16% in 2026 dupa bilantul final?

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Exact. Aceasta este logica regulii tranzitorii in ceea ce s-a distribuit interimar in 2025 (pe baza situatiilor interimare) se impoziteaza cu 10%, definitiv;
Diferenta ramasa, care se aproba in 2026 dupa bilantul anual, se impoziteaza cu 16%.

Raspuns oferit in luna septembrie 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Informatii de top de la expertii PortalContabilitate.ro

- cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania -

Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT - Completeaza formularul de mai jos:

- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la experti

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 5 + 3 =

Impozit dividende: Situatii distincte si exemplu practic

Situatii distincte

Studiu de caz

de Vera Constantin