Prezentam mai jos care este modul de declarare a bonurilor fiscale in declaratia 394. Un contribuabil are urmatoarele dileme:
1. Ce bonuri fiscale primite de la furnizori se declara in 394?
Bonurile fiscale primite de la furnizor pentru cazul:
a) furnizorul inregistrat in scop de TVA, iar pe bonul fiscal s-a trecut atat cuiul furnizorului cat si al cumparatorului. Se deduce TVA si se trece la tip partener 1?
b) furnizorul este inregistrat in scop de TVA, iar pe bonul fiscal este trecut doar cuiul furnizorului. Nu se deduce TVA si nu se declara de catre cumparator?
c) furnizorul nu este inregitrat in scop de TVA. Nu se deduce si nu se declara TVA?
- Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 2099 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
2. Ce bonuri fiscale emise se declara in 394?
a) emitentul este inregistrat in scop de TVA, se emit toate bonurile fiscale cu TVA si se declara in 394;
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
b) emitentul nu este inregistrat in scop de TVA, se emit bonuri fara TVA si nu se declara in 394.
Citeste si: Date completate in declaratia 394. Cum se procedeaza cu facturile de asigurare CASCO
Modul de declarare a bonurilor fiscale in declaratia 394: raspunsul specialistului
1. Se va declara in formularul 394, la sectiunea I punctul I 5 din cadrul declaratiei 394, numai achizitiile de bunuri si servicii, defalcate pe fiecare cota de TVA, pentru care s-au primit bonuri fiscale, care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate (maxim 100 eur) si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
Nu se declara in formularul 394 bonurile fiscale care nu contin codul de inregistrare fiscala al beneficiarului.
2. Conform prevederilor din OMFP nr. 3769/2015 cu modificarile si completarle ulterioare, incasarile lunare provenind din toate bonurile fiscal emise , chiar daca indeplinesc conditiile unei facturi simplificate sau nu, fie ca pe ele se precizeaza sau nu codul de inregistrare in scopuri de TVA al cumparatorului (se declara numarul total de bonuri fiscale si valoarea acestora, defalcate pe cote de TVA) se declara in cartusul G din cadrul declaratiei 394.
NU vor fi incluse în acest cartus, bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi.
Prin urmare, din totalul bonurilor emise, in luna respective, se vor scadea numarul de bonuri pentru care s-au intocmit facturi.
Daca societatea nu este inregistrata in scop de TVA, nu depune D394.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.