Formularul 394, adica declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional, poate prezenta necunoscute la completare. In instructiunile generale nu sunt incluse si particularitatile pe care le pot intalni contribuabilii in activitatea de zi cu zi.
Astazi va prezentam o speta referitoare la facturile de asigurare CASCO. Expertul nostru ne va lamuri in continuare daca acestea trebuie declarate sau nu in declaratia 394, avand in vedere ca este vorba despre un leasing auto de la un neplatitor de TVA si ca sunt emise lunar.
Date completate in declaratia 394: raspunsul specialistului
Incepand cu 01 octombrie 2016, in D394 se includ toate operatiunile catre /de la toate persoanele juridice sau fizice, platitoare sau neplatitoare de TVA.
Declaratia 394 se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare sau taxare inversa, dar si pentru operatiunile de autofacturare si cele care au la baza bonuri fiscale.
Cateva din noutatile privind declaratia 394 cu aplicabilitate din 01 octombrie 2016, respectiv 01 ianuarie 2017 sunt urmatoarele:
- toate achizitiile atat cu persoane inregistrate in scopuri de TVA, cat si cu cele neinregistrate, din Romania ori din afara Romaniei, exceptie facand livrarile/achizitii de bunuri intracomunitare sau prestari/achizitii de servicii intracomunitare pentru care exista obligativitatea depunerii declaratiei 390, iar raportarea se va face detaliat, pe fiecare cod/numar de inregistrare fiscala ori cod numeric personal.
- operatiunile cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA din Romania, respectiv operatiuni cu persoane impozabile nestabilite in Romania, neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, stabilite in alte state membre, respectiv in afara UE.
Newsletter Monitorul Contabil
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
DE RETINUT!
Facturile de asigurare CASCO primite de la un neplatitor de TVA, emise lunar, se declara in D394 in cazul in care pentru acestea nu exista obligatia declararii in D390.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Gabriela Ilicea - Economist si expert contabil.
