Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Intocmirea bugetului de trezorerie

trezoreriebugetincasarivenituri

Multumim Consilierului de Contabilitate

Β 

Intocmirea bugetului de trezorerie

In cursul anului 2008 firma XXL S.R.L. s-a confruntat cu o masiva criza neprevazuta de lichiditati necesare platii obligatiilor curente.

Pentru a nu se confrunta cu o asemenea situatie in anul 2009, directorul general al firmei XXL S.R.L. a solicitat directorului financiar sa intocmeasca pentru inceput bugetul de trezorerie pentru luna ianuarie 2009, urmand ca in ianuarie 2009 sa intocmeasca bugetul de trezorerie pentru intreg anul 2009 defalcat pe fiecare luna in parte.

Proiectiile detaliate de flux de numerar/cash-flow sunt cunoscute in literatura de specialitate ca bugete de trezorerie.

Bugetul de trezorerie reprezinta dezvoltarea unei analize previzionate de cash-flow si se axeaza pe planificarea incasarilor si platilor cu scopul de a stabili nivelul de numerar necesar.

Bugetul de trezorerie reprezinta cea mai cuprinzatoare analiza a fluxului de numerar. Acesta poate indica fie un deficit, fie un excedent de fonduri. Bugetarea trezoreriei este un proces simplu: este identic cu modul in care iti gestionezi cheltuielile personale in functie de incasarile din salarii si alte surse (dividende, venituri din chirii, dobanzi) .

Directorul general a solicitat aceste analize financiare cu scopul de a cunoaste care sunt posibilitatile reale ale firmei si de a stabili necesarul lunar de numerar in vederea efectuarii la termen a platilor ajunse la scadenta. In concluzie directorul financiar trebuie sa planifice in detaliu activitatea de trezorerie, indicand exact momentul intrarilor si iesirilor de numerar.

Ca prim pas, directorul financiar al firmei XXL S.R.L. va trebui sa intocmeasca lunar un plan al incasarilor si un plan al platilor previzionate. Prin intocmirea acestor planuri se poate determina efectul net al activitatii planificate asupra nivelului numerarului. Din aceste planuri sunt excluse cheltuielile cu amortizarea, deoarece aceste cheltuieli nu reprezinta miscari de numerar.

In planul incasarilor se iregistreaza: colectarea creantelor la termenele prevazute in contracte, incasarea dobanzilor la depozite, incasarea avansurilor, etc. Pentru urmarirea incasarilor clientilor este necesar a se elabora si un plan de vanzari si de incasari a acestora.

In planul platilor se inregistreaza: platile pentru achizitii, plata salariilor, cheltuielile de comercializare, cheltuielile generale administrative, rambursarea credtielor, plata dobanzilor la credite, plata impozitelor.

Elaborarea bugetului de trezorerie se poate face atat prin metoda indirecta, cat si prin metoda directa, aceasta din urma fiind cea mai recomandata.

Metoda indirecta

Suma in RON

Β 

Fluxuri de trezorerie privind activitatea de exploatare

Rezultatul contabil inainte de impozitare...........................................................150

Eliminarea veniturilor si cheltuielilor nemonetare:

  • Venituri din provizioane...................................- 25
  • Cheltuieli privind amortizarile si provizioanele..................................................460

Eliminarea veniturilor si cheltuielilor nelegate de exploatare:

  • Rezultatul din cesiunea imobilizarilor...................................................- 25
  • Cheltuielile privind dobanzile.........................................................65
  • Venituri din dobanzi.........................................- 73

----------------------------------------------------------------

Rezultatul din exploatare inaintea variatiei NFR (nevoia de fond de rulment).............552

(Rezultatul contabil inainte de impozitare - venituri din provizioane + cheltuieli privind amortizarile si provizionanele - rezultatul din cesiunea imobilizarilor + cheltuieli privind dobanzile – venituri din dobanzi)

------------------------------------------------------------------

Variatia stocurilor.......................................................- 200

Variatia creantelor din exploatare.................................................................- 460

Variatia furnizorilor si altor datorii de exploatare....................................................................680

Variatia veniturilor in avans............................................................................20

Plati privind impozitul pe profit/venit....................................................................-80

--------------------------------------------------------------------

FNT din exploatare (fluxul net de trezorerie din exploatare) (I) =

rezultatul din exploatare inaintea variatiei NFR (552) + variatiile

(-200 – 460 + 680 +20) + plata impozitului pe profit/venit ( - 80)............................512

Fluxuri de trezorerie privind activitatile de investitii

FNT din invsetitii (fluxul net de trezorerie privind activitatile

de investitii) (II) .......................................................-3100

Fluxuri de trezorerie privind activitatile de finantare

FNT din finantare (fluxul net de trezorerie privind activitatile

de finantare) (III………………………………………………2400

Variatia neta a lichiditatilor =(I + II + III) = (FNT din exploatare +

FNT din investitii + FNT din finantare) = (512 – 3100 + 2400).......................................-188

Lichiditati la inceputul lunii .......................................................................60

Lichiditati la sfarsitul lunii = variatia neta a lichiditatilor – lichiditati

sfarsitul lunii (- 188 + 60)........................................................................-128

Din cele prezentate rezulta ca din activitatea de investitii rezulta un deficit de numerar de 3100 lei, care se acopera doar partial din lichiditatile de la inceputul lunii de 60 lei, excedentul de numerar din activitatea de exploatare de 512 lei si din activitatea de finantare de 2400 lei , ramanand neacopertita cu numerar suma de 128 lei.

Pentru a nu ajunge din nou in incapacitatea de plata ca in anul 2008, directorul general al S.C. XXL S.R.L trebuie sa faca din timp demersurile necesare pentru gasirea unei solutii pentru acoperirea necesarului de numerar.

Metoda directa pentru activitatea de exploatare

Aceasta este cea mai indicata metoda de determinare a necesarului de numerar.

Β  Valoare Lei

Incasari de la clienti (sold initial clienti plus vanzari minus sold final

Clienti).................................................................................28000

Plati furnizori.........................................................................-11800

Plati salarii...........................................................................- 11058

Incasari din alte creante...................................................................................250

Plati alte debite......................................................................-4800

Plata impozit pe profit/venit................................................................................-80

FNT din exploatare..............................................................................512

Concluzii:

Bugetul de trezorerie este un instrument foarte important in managementul oricarei afaceri.

Afacerea este in esenta un sistem integrat de cash-flow-uri condus de deciziile managementului. Bugetul de trezorerie sta la baza deciziilor de investitii, operare si finantare in afaceri. Este de asemenea un instrument de analiza financiar-economica prin care cei responsabili cu deciziile sunt ajutati sa ia decizii corecte folosind informatiile relevante.

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
trezoreriebugetincasarivenituri

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 09 Octombrie 2008


Votati articolul "Intocmirea bugetului de trezorerie":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Alte articole publicate in data de 09 Octombrie 2008 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X