Societate platitoare de impozit pe profit: Termenele de depunere pentru D101, D107 si D406 [Studiu de caz]

Termen depunere 101

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Termen depunere 101

Si pentru anul 2024 se aplica prevederile din OUG 153/2020, astfel:

Conform art I alin 13 lit a din Ordonanta de urgenta nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative:
,,Pe perioada aplicarii prevederilor prezentului articol, termenele pentru depunerea declaratiilor si pentru plata impozitului sunt urmatoarele:
a) pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 si 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat;

La art. VI se precizeaza ca prevederile art. I intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2021 si se aplica pentru perioada 2021-2025.

Prin urmare, termenul de depunere a D101 pentru anul 2024 este 25 iunie 2025.

Declaratiile 101, atat cea obisnuita pentru platitorii de impozit pe profit, cat si cea speciala pentru grupurile de impozit pe profit, au fost modificate! Atentie, nedepunerea la timp sau completarea incorecta a D101 se sanctioneaza cu amenda de 5.000 de lei! Detalii aici >>

Termen de depunere D107

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Termen de depunere D107

In Ordinul nr. 355/2024 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 107 "Declaratie informativa privind beneficiarii unurilor/serviciilor/sponsorizarilor/mecenatului" se precizeaza ca Declaratia informativa se depune pana la termenul de depunere a declaratiei anuale de impozit pe profit, prevazut de lege.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Potrivit prevederilor de la art. 42 din Codul fiscal, contribuabilii au obligatia sa depuna o declaratie anuala de impozit pe profit pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator, cu exceptia contribuabililor prevazuti la art. 41 alin. (5) lit. a) si b), alin. (16) si (17), care depun declaratia anuala de impozit pe profit pana la termenele prevazute in cadrul acestor alineate.

Prin urmare, va recomand sa depuneti formularul pana la data de 25.03.2025 si nu 25.06.2025, avand in vedere ca si formularul 107 are data scadenta 25.03.2025, neaplicandu-se derogarea pentru D101.

Termen depunere SAF-T

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Termen depunere SAF-T

In Anexa 4 la OpANAF 1783/2021, se precizeaza ca:

Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active";
- la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii "Active";
- la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii, in cazul sectiunii "Stocuri".

In calitate de contribuabil mic, de la 1 ianuarie aveti o noua obligatie: trebuie sa depuneti Declaratia 406, completata corect, astfel incat sa nu ridice semne de intrebare, deoarece eventualele neclaritati se pot solda cu controale fizice, amenzi, dobanzi, penalitati de intarziere. Cum va asigurati ca declaratia dvs. nu va contine erori? Aflati aici >>

Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

Data-limita pentru transmiterea declaratiilor informative D406 privind fisierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.

Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
(1)Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
- 3 (trei) luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.
(2)Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.
(3)Astfel, contribuabilii/platitorii nu sunt sanctionati contraventional, conform prevederilor art. 3371 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, daca depun Declaratia informativa D406 valida in termenul maxim prevazut la alin. (1).

Prin urmare, se aplica perioada de gratie si pentru contribuabilii care depun aceasta declaratie incepand cu 01.01.2025, asadar declaratia se depune:

- la luna daca perioada fiscala privind TVA este lunara -termen: 28.02.2025 sau aplicand perioada de gratie pana la 31.07.2025.
- la trimestru, daca perioada fiscala privind TVA este trimestriala -termen: 30.04.2025 sau aplicand perioada de gratie pana la 31.07.2025.