Intrebare: O Persoana Fizica Autorizata (neplatitoare de TVA) achizitioneaza un mijloc fix pe baza de factura care include TVA. Se poate include in costul de achizitie si TVA care sa reprezinte cheltuieli?
Care este baza legala?
Raspuns: In cazul unui neplatitor de TVA mijlocul fix achizitionat cu TVA va fi inregistrat la valoarea totala inclusiv TVA, deoarece nu tine evidenta distincta din acest punct de vedere si nu are dreptul de a deduce TVA.
Ordinul nr. 1.040/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil in conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal mentioneaza distinct modalitatea de inregistrare in Registrul de Incasari si Plati si anume:
Contribuabilii platitori de taxa pe valoarea adaugata vor inregistra sumele incasate sau platite, exclusiv taxa pe valoarea adaugata.
Prin deducere logica, neplatitorii vor inregistra in Registrul de Incasari si Plati valorile totale, inclusiv TVA, nefiind obligati sa tina evidenta distincta in acest scop:
punctul 49. Inregistrarea in evidenta contabila in partida simpla a bunurilor mobile si imobile se face la valoarea de achizitie, de productie sau la pretul pietei, dupa caz.
Suplimentar, valoarea mijlocului fix va fi considerata "plata nedeductibila" si se vor accepta ca si costuri deductibile amortizarile lunare:
52. Venitul net sau pierderea fiscala se calculeaza astfel: din totalul sumelor incasate, evidentiate in col. 5, respectiv 6, din
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
