![Cheltuieli deductibile si nedeductibile: Cum le diferentiem corect in contabilitate [GHID Practic]](https://contabilul.manager.ro/dbimg/articole/sedinta-conta_29360_1.jpg)
Delimitarea corecta intre cheltuielile deductibile si cele nedeductibile reprezinta un aspect esential pentru determinarea profitului impozabil si, implicit, pentru calculul corect al impozitelor datorate. In practica, aceasta distinctie influenteaza direct obligatiile fiscale ale unei entitati si poate avea un impact semnificativ asupra rezultatului financiar.
Pentru orice contabil, una dintre cele mai frecvente si totodata frustrante intrebari este: “E deductibila sau nu?” Desi pare un lucru simplu la prima vedere, in practica, diferenta dintre cheltuieli deductibile si nedeductibile ridica multe semne de intrebare si poate duce la erori costisitoare daca nu este inteleasa corect.
Din punct de vedere fiscal, cheltuielile se impart in:
- cheltuieli deductibile;
- cheltuieli cu deductibilitate limitata;
- cheltuieli nedeductibile.
Problema este ca nu intotdeauna este clar ce intra intr-o categorie sau alta. Legislatia fiscala se modifica des, iar interpretarile pot fi diferite de la un inspector ANAF la altul. In plus, exista multe situatii “de granita” – cheltuieli care par justificate in activitate, dar care pot fi considerate nedeductibile daca nu sunt bine documentate sau incadrate gresit.
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Reglementarile contabile in vigoare definesc cheltuielile ca fiind diminuari ale beneficiilor economice inregistrate pe parcursul perioadei contabile sub forma de iesiri sau scaderi ale valorii activelor sau cresteri ale datoriilor, care se concretizeaza in reduceri ale capitalurilor proprii, altele decat cele rezultate din distribuirea acestora catre actionari.
La calculul profitului impozabil (adica a profitului asupra caruia se calculeaza impozitul) sunt admise numai cheltuielile deductibile.
Profitul impozabil se determina prin scaderea din veniturile impozabile, a cheltuielilor deductibile.
Cheltuielile nedeductibile sunt acele cheltuieli care nu sunt admise de Codul fiscal pentru a fi scazute din venituri in scopul determinarii rezultatului fiscal, adica a profitului la care se aplica cota de 16% pentru determinarea impozitului pe profit de plata catre bugetul de stat.
Formule privind calculul profitului contabil brut/net si a rezultatului fiscal (profitului impozabil)
Principalele formule privind calculul profitului contabil brut/net si a rezultatului fiscal (profitului impozabil) sunt:
- Venituri totale = venituri impozabile + venituri neimpozabile
- Cheltuieli totale = cheltuieli deductibile + cheltuieli nedeductibile
- Profit contabil brut = venituri totale – cheltuieli totale
- Profit contabil net = profit contabil brut – impozit pe profit
- Profit impozabil (fiscal) = profit contabil brut + cheltuieli nedeductibile – venituri neimpozabile +/– elemente similare veniturilor sau cheltuielilor
- Impozit pe profit = profit impozabil x cota de impozit (16%).
Elaborata de specialisti in domeniu, lucrarea Cheltuieli deductibile si nedeductibile clarifica probleme precum:
- deductibilitatea dobanzilor
- deductibilitatea creantelor cesionate
- obtinerea de avantaje fiscale prin demersuri considerate neoneste
- nedeductibilitatea cheltuielile efectuate ca urmare a unor tranzactii cu o persoana situata intr-un stat care, la data inregistrarii cheltuielilor, este inclus in anexa I si/sau anexa II din Lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri fiscale, publicata in Jurnalul Oficial al Uniunii
Lucrarea Cheltuieli deductibile si nedeductibile contine raspunsuri la intrebari frecvent adresate expertilor nostri:
- Care sunt vehiculele ale caror cheltuieli aferente se incadreaza legal la deducere integrala?
- Ce regim au cheltuielile de portocol si care este noua modalitate de calcul?
- Care sunt cheltuielile cu salariile sau cu venituri de natura salariala care fac exceptie de la deductibilitate si in ce mod?
- Se poate deduce un mijloc fix amortizat, degradat calitativ si in ce conditii?
- Cat de mult puteti deduce pierderile rezultate prin manipulare/depozitare?
- Care sunt noile limite de deducere din impozitul datorat a cheltuielilor ocazionate de bursele private?
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
