Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Inregistrarea in contabilitate a datoriei anulate

TVAinregistrare in scopuri de TVAdatorie anulata


Intrebare:
O firma persoana juridica romana, inregistrata in scopuri de TVA, contribuabil mijlociu avand ca obiect principal de activitate achizitii intracomunitare de produse alimentare ambalate, inregistreaza la 31.12.2009 o pierdere contabila in suma de 4139374 lei (pierdere fiscala 2815816 lei) aferenta ultimilor 3 ani, iar pana la 31.12.2010 va inregistra o pierdere totala aferenta anului 2010 undeva intre 1000000-1500000 lei.

De asemenea, firma inregistreaza datorii comerciale intarziate la plata (facturi de marfa neachitate)  de circa 6600000 lei, restul datoriilor (stat, furnizori de  utilitati, prestatori de serv., angajati etc.) sunt in termenele legale.

Asociati in firma sunt: doua persoane juridice nerezidente (doua firme poloneze care inpreuna totalizeaza 99% din capitalul social) si o persoana fizica romana  care detine 1% din capitalul social.

Datoriile comerciale susmentionate (6600000 lei) sunt fata de cele 2 firme poloneze asociati in firma romaneasca.

S-a hotarat cesionarea (sau vanzarea) partilor sociale ale firmei romanesti (al carei capital social este de 1000000 lei) catre o alta persoana fizica romana, dar cu conditia acoperirii pierderilor, pentru aceasta firmele poloneze (proprietari in firma romaneasca) fiind dispuse sa renunte la a mai incasa o parte din cei 6600000 lei.
 
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Institutiile Statului in Control
Institutiile Statului in Control
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili


1. Care este forma legala prin care se poate renunta la o parte din acea datorie comerciala? Hotararea ascociatilor, act aditional la contractul de distributie?
2. Care sunt implicatiile fiscale? Trec pe venituri impozabile 50000000-6000000 lei, colectez TVA din sumele astea etc.?
3. Care sunt inregistrarile contabile aferente?

Raspuns:
Renuntarea la o parte din datoriile comerciale se face pe baza unei declaratii de renuntare data de catre reprezentantii legali ai societatilor comerciale furnizoare, fara sa fie necesara incheierea unui act aditional la contractul de distributie intrucat renuntarea este un act juridic unilateral din partea creditorului obligatiei  comerciale.

Hotararea asociatilor societatii comerciale romanesti poate fi luata in considerare in situatia in care aceasta societate ar renunta ea insasi la incasarea unor creante comerciale de la proprii clienti, ceea ce nu este cazul in situatia prezentata.

In baza declaratiei de renuntare, societatea va proceda la inregistrarea in contabilitate a datoriei anulate, prin formula contabila

                         401 Furnizori              =         7588 Alte  venituri din exploatare.

Veniturile astfel inregistrate intra in masa profitului impozabil, in conformitate cu prevederile art. 19 alin. 1 din Codul fiscal si pct. 12 din  Normele metodologice si vor conduce la diminuarea/recuperarea pierderii contabile/fiscale, dupa caz. In ceea ce priveste taxa pe valoarea adaugata, anularea  datoriei catre furnizori nu implica colectarea taxei doarece nu este vorba de o operatiune impozabila, in sfera taxei, respectiv o livrare de bunuri sau o prestare de servicii efectuata cu plata sau asimilata acestora.

Totusi, daca anularea partiala a datoriilor comerciale imbraca, in fapt ,forma unei reduceri de pret devin  aplicabile prevederile art. 138 din Codul fiscal referitoare la ajustarea bazei de impozitare, care, in cazul  achizitiilor intracomunitare de bunuri de la firmele  poloneze, implica diminuarea taxei deductibile concomitent cu diminuarea taxei colectate, prin aplicarea mecanismului taxarii inverse.
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAinregistrare in scopuri de TVAdatorie anulata

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 03 Ianuarie 2011


Votati articolul "Inregistrarea in contabilitate a datoriei anulate":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Salariata cu contract de munca cu vechime in munca 9 luni

Intrebare: O salariata cu o vechime in munca de 9 luni poate beneficia de concediu ingrijire copil pana la 2 ani?

Raspuns: Angajata poate beneficia de concediul de ingrijirea copilului, dar nu va putea beneficia de...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 03 Ianuarie 2011 ARTICOLE SIMILARE

Articole similare

Inregistrarea in contabilitate a datoriei anulate
Mai multe articole despre datorie anulata

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X