Analizam mai jos cazul unei societati care achizitioneaza materie prima necesara productie anul trecut, realizeaza produsele finite si factureaza unei persoane juridice tot in 2012. Pana la sfarsitul anului nu incaseaza insa contravaloarea facturii emise. Neincasand, nu realizeaza niciun venit pentru 2012. Vom stabili astfel in ce mause pot fi considerate cheltuieli deductibile cheltuielile platite (materialele achizitionate) in cursul anului 2012.
Solutia consultantului:
Opinia noastra este ca puteti considera aceste cheltuieli deductibile in anul 2012 deoarece sunt respectate conditiile prevazute la punctul 37 din Normele Metodologice ale art. 48 din Codul fiscal.
"37. Din venitul brut realizat se admit la deducere numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, astfel cum rezulta din evidentele contabile conduse de contribuabili, cu respectarea prevederilor art. 48 alin. (4) - (7) din Codul fiscal.
Reguli generale aplicabile pentru deducerea cheltuielilor efectuate in scopul realizarii veniturilor sunt si urmatoarele:
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
a) sa fie efectuate in interesul direct al activitatii;
b) sa corespunda unor cheltuieli efective si sa fie justificate cu documente;
c) sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite, inclusiv in cazul cheltuielilor reprezentand plati efectuate in avans care se refera la alte exercitii fiscale."
