Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal
mail
Legislatie Contabilul.ro | Legislatie | Legislatie fiscala

TVA la incasare si limitarea deductibilitatii | Monografie contabila

Data aparitiei: 15 Februarie 2013
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
TVA la incasaremonografie contabilalimitare deductibilitatecheltuieli auto


Vom furniza mai jos o monografie contabila pentru achizitii prestari servicii de la o firma care aplica TVA la incasare corelata cu OUG 24/2012 (cheltuieli cu auto mai mici de 3.5 t care nu sunt utilizate exclusiv in ascopul activitatii economice) si plati partiale in luni diferite. Societatea in cauza nu aplica TVA la incasare.

Solutia consultantului:

Prevederile art. 145 alin. (1 indice 1) din Codul fiscal amana deducerea TVA pentru achizitiile efectuate de orice contribuabil de la un contribuabil care aplica TVA la incasare, pana la momentul platii totale sau partiale a facturii.

Potrivit prevederilor pct. 45 alin (10)din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, dat in aplicarea art 145, prevederile art. 145 alin. (1 indice 1) si (1 indice 2) din Codul fiscal referitoare la amanarea dreptului de deducere pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor/serviciilor este platita furnizorului/prestatorului se aplica numai pentru taxa care ar fi deductibila potrivit prevederilor art. 145 alin. (2)-(4 indice 1), art. 145 indice 1, 147 si 147 indice 1 din Codul fiscal.


Persoanele impozabile care se afla in situatiile prevazute la art. 145 alin. (1 indice 1) si (1 indice 2) din Codul fiscal si achizitioneaza bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal nu vor reflecta ca taxa neexigibila taxa nedeductibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata.

 1) Achizitie prestari servicii

 %=401"Furnizori"                                                                                                1240     lei
611"Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile" deductibil      500 lei
611 "Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile" nedeductibila  500 lei
4426 TVA nedeductibila -50%                                    120 lei
4428 "TVA neexigibila"   -  50%                                120 lei           
           
 2) Inregistrare TVA nedeductibila

                       %=4426 TVA nedeductibila 50%- 120 lei                     
611 "Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile" nedeductibil 60 lei
611 "Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile"  deductibil  60 lei                  
3) In luna in care se achita factura veti inregistra;
 4426 TVA deductibila =4428 "TVA neexigibila"  120 lei  







Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal"


X