In randurile urmatoare, vom arunca o privire asupra modului de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de vanzare si achizitie in cazul unui platitor de TVA.
Vom porni astfel de la situatia unei firme platitoare de TVA, dar care nu aplica TVA la incasare. Vom vedea astfel cum inregistram in contabilitate o factura de carburanti in suma de 10.000 lei, emisa de firma catre un client platitor de TVA la incasare si o achizitie de piese auto in suma de 98 lei de la un furnizor platitor de TVA la incasare.
Nota: La furnizor, firma plateste fie pe loc cu cash, fie la scadenta de 30 zile.
Factura de vanzare catre clientul dvs. se inregistreaza in mod obisnuit, iar TVA se colecteaza la emiterea facturii:
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manual de politici contabile - Stick USB
411 = % 10.000 lei
"Clienti" 707 8.064,5 lei
"Venituri din
vanzarea marfurilor"
4427 1.935,5 lei
"TVA colectata"
Factura de achizitie pentru piese de schimb:
Daca se plateste pe loc cu cash, TVA este deductibila in momentul platii:
% = 401 98 lei
"Furnizori"
6024 79 lei
"Cheltuieli privind
piesele de schimb"
4426 19 lei
"TVA deductibila"
401 = 5311 98 lei
"Furnizori" "Casa in lei"
Daca se plateste in 30 de zile, TVA va fi deductibila in momentul platii:
% = 401 98 lei
"Furnizori"
6024 79 lei
"Cheltuieli privind
piesele de schimb"
4428 19 lei
"TVA neexigibila"
Cand se plateste:
4426 = 4428 19 lei
"TVA deductibila" "TVA neexigibila"
