In situatia urmatoare, facem referire la SC "A" SRL, platitoare de 3% si TVA la incasare. SC "A" detine in proprietate un imobil. Acest imobil este inchiriat catre SC "B" SRL. Factura de curent se primeste de catre SC "A" care ulterior refactureaza catre SC "B" intreaga suma.
Acest lucru este prevazut si in contractul de chirie. Chiria se factureaza cu TVA.
1) Aceasta refacturare intra in baza de impozitare pentru 3%?
2) Care sunt inregistrarile contabile in acest sens?
Refcaturarea cheltuielilor cu utiliatile in vederea recuperarii acestor costuri nu intra in baza de impunere pe veniturile microintreprinderii. Pentru societate nu este un venit ci o recuperare de sume platite in numele clientului Dvs.
In contabilitate se va inregistra astfel:
Primire factura de utilitati de la furnizorul de utilitati:
%=401
605cu sumele aferente consumului propriu
461cu sumele aferente chiriasului
4426
Plata furnziorului de utilitati:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
401 = 5121
Refacturarea catre chirias:
4111=%
461cu sumele aferente chiriasului
4427
Incasarea sumelor de la chirias:
5121 =4111
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
