Cartusele E si F din noua declaratie 394. Ce tipuri de achizitii cu taxare inversa includem?

In randurile de mai jos, stabilim care sunt tipurile de achizitii cu taxare inversa care se includ in cartusele E si F ale declaratiei 394 in contextul modificarilor aduse de Ordinului 1105/2016.

Potrivit instructiunilor de completare ale ale noii declaratii informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA (Declaratia 394), declaratia se completeaza de catre persoanele impozabile din Romania, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul Fiscal si care sunt obligate la plata taxei potrivit art. 307, alin. 1, 2, 6 si 7, pentru operatiuni impozabile in Romania, potrivit art. 268, alin 1.

In ceea ce priveste informatiile ce trebuie completate in cartusul E, in instructiunile de completare se mentioneaza urmatoarele:
"se vor declara numai operatiunile derulate pe teritoriul national care nu se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare (formular 390)."

In concluzie, intelegem ca in acest cartus se vor declara toate operatiunile derulate pe teritoriul national, cu nerezidenti din UE, care nu se inscriu in declaratia 390, cum ar fi: achizitii de servicii aferente bunurilor imobile situatie in Romania, tranzactiile pentru care se aplica masurile de simplificare, mentionate la art. 331 din Codul Fiscal (Legea 227/2015) etc.

In ceea ce priveste cartusul F, consideram ca la aceasta sectiune se vor completa toate achizitiile pentru care se aplica taxarea inversa si pentru care locul tranzactiei se considera a fi in Romania. Aici pot intra serviciile achizitionate B2B, achizitiile de servicii aferente bunurilor imobile din Romania, tranzactiile pentru care se aplica masurile de simplificare, mentionate la art. 331 din Codul Fiscal.

Potrivit instructiunilor de completare, nu vor fi declarate operatiunile de import de bunuri (inclusiv in cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amanare de la plata in vama a TVA).

Raspuns oferit pentru

SAF-T Ghid de raportare corecta

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii