In analiza pe care v-o propunem prin cele ce urmeaza, avem un angajat care se deplaseaza in cateva tari din Uniunea Europeana si livreaza produse catre ONG si persoane fizice. Acestea nu sunt inregistrate in VIES. Intocmeste factura cu TVA si in unele cazuri incaseaza valuta in numerar folosind chitanta. Vom vedea daca aceste facturi trebuie declarate in D 394. Se mentioneaza ca nu toate ONG-urile au cod de inregistrare in tara lor, CNP-urile persoanelor straine nu sunt validate in D394, iar unele persoane refuza sa ofere CNP. Vom vedea astfel cum se procedeaza in acest caz.
Iata raspunsul specialistului:
- Apr 1924 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BUCURESTIVezi detaliiInscriere - Apr 1924 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Apr 19100 locuri disponibile
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Declaratia 394 se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
Operatiunea mentionata este taxabila in Romania, astfel ca facturile vor fi declarate in formularul 394.
Facturile emise catre ONG cu COD valid se vor declara la cartusul E, in timp ce facturile emise catre ONG fara COD si catre persoane fizice vor fi declarate la cartusul D.
In ceea ce priveste CNP-ul persoanelor fizice, in instructiunile de completare a formularului 394 se mentioneaza ca este obligatorie completarea CNP/NIF in situatia in care persoana impozabila il colecteaza de la persoana fizica din facturi, contracte (de prestari servicii, de furnizare utilitati, vanzari de bunuri mobile si imobile, etc); in lipsa acestuia, se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice.
In situatia in care beneficiarul nu comunica adresa completa declaratia se valideaza chiar daca se completeaza, de exemplu, numai informatia referitoare la "Tara", atat pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA romane, cat si straine.
Raspuns oferit pentru
Registrul de Evidenta Fiscala PFA Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
