Va prezentam mai jos care este monografia contabila pentru un leasing auto: monografie contabila achizitie autoturism in leasing financiar, in situatia limitarii a cheltuielilor si a TVA in cota de 50%.
Exemplu:
Inregistrarea in contabilitate a contractului de leasing si a ratelor aferente se efectueaza astfel:
2133 = 167 valoare din contract x curs valutar la data contractului (daca este exprimat in valuta)
- evidentierea dobanzii aferente contractului de leasing, in cont extrabilantier
Debit cont 8051 Dobanzi de platit
% = 404 "Furnizori de imobilizari" 1.380, 4 lei
167"Alte imprumuturi si datorii asimilate" 1000 lei
4426 .1 "TVA 19% deductibila" 50% (aferent ratei de leasing) 95 lei
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 2099 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
4426.2 "TVA 19% nedeductibila" 50% (aferent ratei de leasing)" 95 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibil 50% 50 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" -nedeductibil 50% 50 lei
4426.1"TVA deductibila " 50% (aferenta dobanda) 9,5 lei
4426.2 "TVA nedeductibila" 50% (aferent dobanda) 9,5 lei
668. 1 "Cheltuieli diferenta de curs- deductibila 50% 30 lei
668. 2 "Cheltuieli diferenta de curs- nedeductibila 50% 30 lei
4426.1"TVA deductibila" 50%( aferenta diferenta de curs) 5,7 lei
4426. 2"TVA nedeductibila" 50% (aferenta diferenta de curs) 5,7 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent ratei de leasing:
% = 4426.2 95 lei
635.1 analitic deductibila 47,5 lei
635.2 analitic nedeductibila 47,5 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent dobanda:
% = 4426.2 9,5 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibila 50% 4,75 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" -nedeductibila 50% 4,75 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferenta diferenta de curs:
% = 4426.2 5,7 lei
668. 1 "Cheltuieli diferenta de curs- deductibila 50% 2,85
668. 2 "Cheltuieli diferenta de curs- nedeductibila 50% 2,85
Inregistrare in Creditul contului 8051 "Dobanzi de platit" cu dobanda platita
Nota : In situatia in care factura nu este achitata, se va tine cont de TVA la incasare, in cazul in care societatea care achzitioneaza este in sistemul TVA la incasare sau societatea de leasing aplica acest sistem, iar 4426.1 "TVA deductibila " 50% se va inregistra in contul 4428 TVA neexigibila.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
