Va prezentam mai jos care este monografia contabila pentru un leasing auto: monografie contabila achizitie autoturism in leasing financiar, in situatia limitarii a cheltuielilor si a TVA in cota de 50%.
Exemplu:
Inregistrarea in contabilitate a contractului de leasing si a ratelor aferente se efectueaza astfel:
2133 = 167 valoare din contract x curs valutar la data contractului (daca este exprimat in valuta)
- evidentierea dobanzii aferente contractului de leasing, in cont extrabilantier
Debit cont 8051 Dobanzi de platit
% = 404 "Furnizori de imobilizari" 1.380, 4 lei
167"Alte imprumuturi si datorii asimilate" 1000 lei
4426 .1 "TVA 19% deductibila" 50% (aferent ratei de leasing) 95 lei
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- Aug 06100 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
4426.2 "TVA 19% nedeductibila" 50% (aferent ratei de leasing)" 95 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibil 50% 50 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" -nedeductibil 50% 50 lei
4426.1"TVA deductibila " 50% (aferenta dobanda) 9,5 lei
4426.2 "TVA nedeductibila" 50% (aferent dobanda) 9,5 lei
668. 1 "Cheltuieli diferenta de curs- deductibila 50% 30 lei
668. 2 "Cheltuieli diferenta de curs- nedeductibila 50% 30 lei
4426.1"TVA deductibila" 50%( aferenta diferenta de curs) 5,7 lei
4426. 2"TVA nedeductibila" 50% (aferenta diferenta de curs) 5,7 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent ratei de leasing:
% = 4426.2 95 lei
635.1 analitic deductibila 47,5 lei
635.2 analitic nedeductibila 47,5 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent dobanda:
% = 4426.2 9,5 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibila 50% 4,75 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" -nedeductibila 50% 4,75 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferenta diferenta de curs:
% = 4426.2 5,7 lei
668. 1 "Cheltuieli diferenta de curs- deductibila 50% 2,85
668. 2 "Cheltuieli diferenta de curs- nedeductibila 50% 2,85
Inregistrare in Creditul contului 8051 "Dobanzi de platit" cu dobanda platita
Nota : In situatia in care factura nu este achitata, se va tine cont de TVA la incasare, in cazul in care societatea care achzitioneaza este in sistemul TVA la incasare sau societatea de leasing aplica acest sistem, iar 4426.1 "TVA deductibila " 50% se va inregistra in contul 4428 TVA neexigibila.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
