Declaratia 406 SAF-T. 5 studii de caz utile contabililor in 2023

Declaratia 406 SAF-T reprezinta cea mai importanta transformare pe care a suferit-o sistemul fiscal din Romania pana in prezent. 

Prin intermediul fisierului standard de control fiscal (SAFT), inspectorii fiscali nu mai sunt nevoiti sa faca inspectii fiscale la sediul contribuabililor, ci pot sa verifice situatia fiecarei firme chiar din biroul lor. Din doar cateva click-uri pot verifica informatii referitoare la TVA, impozit pe profit, contributii salariale si altele la fel de importante. Daca vor gasi nereguli, vor aplica sanctiuni – amenzi, dobanzi, penalitati de intarziere. 

Neregulile sunt sanctionate dur: 

Nu depuneti D406 la termenul prevazut de lege?
Amenda este de la 1.000 la 5.000 de lei!
    • Declaratia dvs. este incorecta sau incompleta?
Amenda este de la 500 la 1.500 de lei!

Prezentam in continuare si 5 studii de caz extrem de utile contabililor in 2023. 
 

1. SRL infiintat in 2022. Obligatia depunerii D406

ORDIN nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal

Anexa nr. 5

DATA/DATELE de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal, precum si categoriile de contribuabili/platitori exceptate de la transmiterea fisierului standard de control fiscal

1.1. Obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:

d) pentru contribuabilii care nu sunt incadrati la data de 31 decembrie 2021 in categoria marilor contribuabili sau a contribuabililor mijlocii, denumiti generic contribuabili mici, si care isi pastreaza aceasta incadrare si dupa data de 1 ianuarie 2022, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2025, care reprezinta data de referinta pentru contribuabilii mici;
Citeste continuarea AICI.►
 

2. Informatii de declarat in jurnalul de cumparari in SAF-T

Conform informatiilor solicitate in sub-sectiunea 4.2 PurchaseInvoices din schema SAF-T, se va raporta Structura facturii, tipul: Invoice structure. 

Conform sub-sectiunii 5.10 InvoiceStructure din schema SAF-T, elementul InvoiceType se va completa cu: Tipul facturii: Factura, Factura de stornare, Chitanta, Bon etc., validandu-se cu nomenclatorul Nom_Tipuri_facturi (Coduri utilizate pentru completarea campului OBLIGATORIU S.I.9. Invoice type din 5.10 InvoiceStructure), cu urmatoarele observatii:

"Tipurile de documente se raporteaza conform nomenclatorului de facturi si plati - Nomenclator - Nom_Tipuri_facturi
Pentru completarea campului se vor utiliza urmatoarele coduri… citeste continuarea AICI. ►
 

3. Raportare SAF-T coduri stocuri si linii facturi

Conform Ordinului 1783/2021, in cazul sectiunii „Stocuri“, Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii. Chiar si in acest caz - conform sectiunii 2.10 PhysicalStock (din schema SAF-T), codul produsului se raporteaza doar in conformitate cu fisa de magazie.

Pe de alta parte, conform regulilor de validare din sub-sectiunea 2.9 Products:

"Cod NC (8 cifre) va fi raportat acolo unde este cerut conform legislatiei romane, in special in cazuri precum:
* tranzactii de import / export
* achizitii/livrari de produse alimentare supuse cotei reduse de TVA
* miscari intracomunitare supuse raportarii intrastat.
*achizitii/livrari supuse taxei locale inversate de TVA in functie de codul NC
Citeste continuarea AICI. ►

4. Mod raportare plati SAF-T

* plata Tva achitata in vama pentru import (TaxType si TaxCode);
Raspuns:
,,Pentru operatiunile de import, in subsectiune PurchaseInvoices (Facturi de achizitie) se va raporta factura de import, iar la TaxType se va completa 000 (3 de zero), TaxCode 0000000 (6 de zero).’’ *
* plata Taxa vamala achitata in vama pentru import (TaxType si TaxCode);
Raspuns:
Idem ca la raspunsul precedent. *
* plata impozit pe profit (TaxType si TaxCode);
Raspuns:
COD_IMP: 100 - Impozit pe profit *
* plati impozite si taxe locale (TaxType si TaxCode);
Raspuns:
COD_IMP: 999 - Alte impozite, taxe, contributii *

Citeste continuarea AICI. ►

5. Contribuabili mijlocii 2023. Criterii de raportare D406

Selectia contribuabililor ce raporteaza in SAF-T se face dupa prevederile legale conform OPANAF 3610/2016 privind organizarea activitatii de administrare a contribuabililor mijlocii, iar ANAF actualizeaza periodic aceste liste. In cazul inc are un contribuabil se afla pe listele de pe site-ul ANAF, acesta are obligatia raportarii lunare/trimestriale SAF-T. 

Lista cea mai recenta a contribuabililor mijlocii cu obligatii de raportare SAFT a fost adoptata prin Ordinul presedintelui ANAF nr. 2521/2022 a fost aprobata lista nominala a contribuabililor mijlocii, care vor fi gestionati de administratiile judetene ale finantelor publice si Administratia Fiscala pentru Contribuabili Mijlocii a Municipiului Bucuresti incepand cu 1 ianuarie 2023.
Nu are relevanta ca sunteti contribuabili mijlocii conform altor prevederi legale pe criteriul cifrei de afaceri, active, nr. salariati.
Daca nu figurati pe acea lista, nu raportati in SAF T.
Citeste continuarea AICI. ►
 

Stiai ca ANAF a pus la dispozitia firmelor 22 de teste pentru a verifica daca au depus D406 corecta si completa?