Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"
| Taxe si impozite |
Studii de caz
In conformitate cu art. 59 indice 1 din Codul de procedura fiscala contribuabilul/platitorul are obligatia de a depune periodic la organul fiscal a unei declaratii cuprinzand informatii din evidenta contabila si fiscala, denumita in fisierul standard de control fiscal.
In aplicarea acestei dispozitii a fost emis OPANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal prin Declaratia informativa D406.
Natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal (SAF-T) este prevazuta in anexa nr. 1 la OPANAF nr. 1783/2021. Suplimentar o serie de documente ce au caracter informativ asigura informatii suplimentare privind modalitatea de indeplinire a acestei obligatii declarative.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Servicii intracomunitare - raportarea in D406Intrebare: "O societate neplatitoare de TVA, dar inregistrata cu cod de TVA intracomunitar, doreste sa stie ce cod SAF-T ar trebui selectat la inregistrarea unei facturi de servicii intracomunitare, astfel incat raportarea in D406 sa fie corecta.
Inregistrarea contabila a facturii este:
628 = 401,
TVA datorat la buget:
635 = 446 (analitic TVA).
Eu am incadrat operatiunea la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, cod taxa fiind 306306, insa nu sunt sigur ca este corect.
Ce cod de taxa ar trebui selectat la inregistrarea platii: 446 = 5121?"
Raspuns: In ceea ce priveste codificarile din SAF-T pentru notele contabile mentionate in cuprinsul intrebarii dumneavoastra, precizam ca acestea trebuie sa respecte codificarile in materie de TaxType si si TaxCode, care sunt prezentate in Schema de cod disponibila pe portalul ANAF. De asemenea, Documentul de asistenta pentru pregatirea si depunerea Declaratiei Informative D406 („Documentul de asistenta”) ofera o serie exemplificativa, dar nu si exhaustiva de inregistrari in SAF-T.
Pentru determinarea celor doua tipuri de codificari aplicabile pentru operatiunile corespunzatoare notelor contabile mentionate, este important de avut in vedere ca sectiunea „TAX-IMP – Impozite” din cadrul documentului Schema de Cod precizeaza ca pentru tranzactiile care nu sunt relevante pentru raportarea de taxe si impozite se va raporta TaxType 000 (trei de zero) si TaxCode 000000 (sase de zero).
In schimb, daca aceste operatiuni sunt relevante pentru raportarea de taxe si aceste note contabile nu fac referire la TVA sau la categoria de operatiuni intitulate WHT (impozite cu retinere la sursa) conform SAF-T, se va raporta TaxType aferent impozitului si TaxCode 000000 (sase de zero).
Cum va asigurati ca declaratia dvs. nu va contine erori? Solutia o constituie lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici care va prezinta situatii dificile intalnite frecvent de contribuabili in momentul raportarii SAF-T, insotite de raspunsuri clare, complete, excelent argumentate de specialisti. Lucrarea are un caracter 100% practic si elimina din start o multime de neclaritati, oferindu-va siguranta si o mare economie de timp. Click aici >>
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Notele contabile vor face obiectul inregistrarii in D406 SAF-TIn aceste conditii, notele contabile vor face obiectul inregistrarii in Declaratia 406 SAF-T dupa cum urmeaza:
--> Avand in vedere ca inregistrarea contabila 628 = 401 nu este una referitoare la raportarea de impozite si taxe, atunci TaxType va fi 000, iar TaxCode va fi 000000, in felul urmator:
628 Debit amount X TaxType 000 TaxCode 000000
401 Credit amount X TaxType 000 TaxCode 000000
--> In ceea ce priveste inregistrarea contabila 635 = 446, codul TaxCode va fi 300 si codul TaxType va fi 306306, intrucat este referitor la achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal cu cota de 19%.
Prin urmare, inregistrarea in SAF-T sa fie urmatoarea:
635 Debit amount X TaxType 300 TaxCode 306306 sau TaxType 000 TaxCode 000000
446 Credit amount X TaxType 300 WHT TaxCode 306306
Cartea Verde a Contabilitatii
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
RO e-Transport - Webinar privind noutati, reguli, sanctiuni, obligatii. Cazuistica
Articole similare
Cum sunt impozitate veniturile nerezidentilor din Romania: Reguli si obligatii fiscaleCine depune Declaratia 406 (SAF-T) si cine este scutit?SAF-T: Cine trebuie sa depuna D406 pana la 31 martie 2025?Cum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-TSocietate platitoare de impozit pe profit: Termenele de depunere pentru D101, D107 si D406 [Studiu de caz]Ultimele articole
SAF-T stocuri: Cine trebuie sa o depuna si ce informatii trebuie raportate?SAF-T: Sanctiuni in legatura cu fisierul standard de control operativTermen depunere declaratia SAF-T pentru contribuabilii mici, neplatitori de TVASAF-T: 28 februarie, primul termen-limita de depunere care vizeaza si firmele mici[INFOGRAFIC] SAF-T: 7 pasi de urmat pentru depunerea corecta a D406Articole similare
Cum sunt impozitate veniturile nerezidentilor din Romania: Reguli si obligatii fiscaleCine depune Declaratia 406 (SAF-T) si cine este scutit?SAF-T: Cine trebuie sa depuna D406 pana la 31 martie 2025?Cum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-TManualul mijloacelor fixe: Studii de caz si inregistrari contabile pentru situatii frecvent intalnite in practicaUltimele articole
Societate platitoare de impozit pe profit: Termenele de depunere pentru D101, D107 si D406 [Studiu de caz]SAF-T stocuri: Cine trebuie sa o depuna si ce informatii trebuie raportate?Cartea Verde a Contabilitatii 2025: Ghidul tau cu explicatii si solutii pentru subiecte de actualitateSAF-T: Sanctiuni in legatura cu fisierul standard de control operativTermen depunere declaratia SAF-T pentru contribuabilii mici, neplatitori de TVAArticole similare
Cine depune Declaratia 406 (SAF-T) si cine este scutit?SAF-T: Cine trebuie sa depuna D406 pana la 31 martie 2025?Cum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-TSAF-T: Sanctiuni in legatura cu fisierul standard de control operativTermen depunere declaratia SAF-T pentru contribuabilii mici, neplatitori de TVAUltimele articole
SAF-T: 28 februarie, primul termen-limita de depunere care vizeaza si firmele miciSAF-T: Primul termen de raportare pentru contribuabilii mici care NU sunt inregistrati in scopuri de TVATrecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial: Ce este important sa stiti despre depunerea SAF-T (D406)SAF-T: TOP 3 lucruri importante pentru contribuabilii mici in 2025SAF-T pentru contribuabili mici: Termenul de depunere a Declaratiei 406 pentru ianuarie 2025Articole similare
Fara erori si fara stres: Ghidurile de care orice PFA are nevoie in 2025Cum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-TFacturi pentru care s-a dedus eronat TVA: Cum se poate remedia situatiaGhid ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiStocuri la dispozitia clientului: tratament fiscal-contabil si studii de cazUltimele articole
Bon fiscal sub 100 de euro: Iata conditia obligatorie pentru a putea deduce TVA!ANAF, pe urmele neregulilor: ce au descoperit inspectorii la firmele verificateInspectii fiscale: ce cuprinde MANUALUL de control fiscal elaborat de ANAF. Exemple de nereguli descoperite de inspectoriCare sunt corelatiile intre D300 si D390? Dar intre D300 si D394?Facturi primite cu intarziere: implicatii fiscal-contabile dupa depunerea D300 si D394
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML