Contabilul.ro
Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Contabilul.ro

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz
mail
Taxe si impozite Contabilul.ro | Taxe si impozite | Studii de caz

Cum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-T

Data aparitiei: 27 Martie 2025
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Cum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-T
d406saf-tdeclaratia informativa d406Servicii intracomunitare

In conformitate cu art. 59 indice 1 din Codul de procedura fiscala contribuabilul/platitorul are obligatia de a depune periodic la organul fiscal a unei declaratii cuprinzand informatii din evidenta contabila si fiscala, denumita in fisierul standard de control fiscal.

In aplicarea acestei dispozitii a fost emis OPANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal prin Declaratia informativa D406.

Natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal (SAF-T) este prevazuta in anexa nr. 1 la OPANAF nr. 1783/2021. Suplimentar o serie de documente ce au caracter informativ asigura informatii suplimentare privind modalitatea de indeplinire a acestei obligatii declarative.

Servicii intracomunitare - raportarea in D406

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Servicii intracomunitare - raportarea in D406

Intrebare: "O societate neplatitoare de TVA, dar inregistrata cu cod de TVA intracomunitar, doreste sa stie ce cod SAF-T ar trebui selectat la inregistrarea unei facturi de servicii intracomunitare, astfel incat raportarea in D406 sa fie corecta.

Inregistrarea contabila a facturii este:

628 = 401,

TVA datorat la buget:

635 = 446 (analitic TVA).

Eu am incadrat operatiunea la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, cod taxa fiind 306306, insa nu sunt sigur ca este corect.

Ce cod de taxa ar trebui selectat la inregistrarea platii: 446 = 5121?"

Raspuns: In ceea ce priveste codificarile din SAF-T pentru notele contabile mentionate in cuprinsul intrebarii dumneavoastra, precizam ca acestea trebuie sa respecte codificarile in materie de TaxType si si TaxCode, care sunt prezentate in Schema de cod disponibila pe portalul ANAF. De asemenea, Documentul de asistenta pentru pregatirea si depunerea Declaratiei Informative D406 („Documentul de asistenta”) ofera o serie exemplificativa, dar nu si exhaustiva de inregistrari in SAF-T.

Pentru determinarea celor doua tipuri de codificari aplicabile pentru operatiunile corespunzatoare notelor contabile mentionate, este important de avut in vedere ca sectiunea „TAX-IMP – Impozite” din cadrul documentului Schema de Cod precizeaza ca pentru tranzactiile care nu sunt relevante pentru raportarea de taxe si impozite se va raporta TaxType 000 (trei de zero) si TaxCode 000000 (sase de zero).

In schimb, daca aceste operatiuni sunt relevante pentru raportarea de taxe si aceste note contabile nu fac referire la TVA sau la categoria de operatiuni intitulate WHT (impozite cu retinere la sursa) conform SAF-T, se va raporta TaxType aferent impozitului si TaxCode 000000 (sase de zero).

Cum va asigurati ca declaratia dvs. nu va contine erori? Solutia o constituie lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici care va prezinta situatii dificile intalnite frecvent de contribuabili in momentul raportarii SAF-T, insotite de raspunsuri clare, complete, excelent argumentate de specialisti. Lucrarea are un caracter 100% practic si elimina din start o multime de neclaritati, oferindu-va siguranta si o mare economie de timp. Click aici >>

Notele contabile vor face obiectul inregistrarii in D406 SAF-T

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Notele contabile vor face obiectul inregistrarii in D406 SAF-T

In aceste conditii, notele contabile vor face obiectul inregistrarii in Declaratia 406 SAF-T dupa cum urmeaza:

--> Avand in vedere ca inregistrarea contabila 628 = 401 nu este una referitoare la raportarea de impozite si taxe, atunci TaxType va fi 000, iar TaxCode va fi 000000, in felul urmator:

628 Debit amount X TaxType 000 TaxCode 000000
401 Credit amount X TaxType 000 TaxCode 000000

--> In ceea ce priveste inregistrarea contabila 635 = 446, codul TaxCode va fi 300 si codul TaxType va fi 306306, intrucat este referitor la achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal cu cota de 19%.
Prin urmare, inregistrarea in SAF-T sa fie urmatoarea:
635 Debit amount X TaxType 300 TaxCode 306306 sau TaxType 000 TaxCode 000000
446 Credit amount X TaxType 300 WHT TaxCode 306306


--> Referitor la inregistrarea contabila aferenta platii impozitului 446 = 5121, inregistrarea in SAF-T va fi urmatoarea:
446 Debit amount X TaxType 300 WHT TaxCode 306306 sau TaxType 000 TaxCode 000000
5121 Credit amount X TaxType 000 TaxCode 000000

 






Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"


X