Cum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-T

Servicii intracomunitare - raportarea in D406

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Servicii intracomunitare - raportarea in D406

Intrebare: "O societate neplatitoare de TVA, dar inregistrata cu cod de TVA intracomunitar, doreste sa stie ce cod SAF-T ar trebui selectat la inregistrarea unei facturi de servicii intracomunitare, astfel incat raportarea in D406 sa fie corecta.

Inregistrarea contabila a facturii este:

628 = 401,

TVA datorat la buget:

635 = 446 (analitic TVA).

Eu am incadrat operatiunea la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, cod taxa fiind 306306, insa nu sunt sigur ca este corect.

Ce cod de taxa ar trebui selectat la inregistrarea platii: 446 = 5121?"

Raspuns: In ceea ce priveste codificarile din SAF-T pentru notele contabile mentionate in cuprinsul intrebarii dumneavoastra, precizam ca acestea trebuie sa respecte codificarile in materie de TaxType si si TaxCode, care sunt prezentate in Schema de cod disponibila pe portalul ANAF. De asemenea, Documentul de asistenta pentru pregatirea si depunerea Declaratiei Informative D406 („Documentul de asistenta”) ofera o serie exemplificativa, dar nu si exhaustiva de inregistrari in SAF-T.

Pentru determinarea celor doua tipuri de codificari aplicabile pentru operatiunile corespunzatoare notelor contabile mentionate, este important de avut in vedere ca sectiunea „TAX-IMP – Impozite” din cadrul documentului Schema de Cod precizeaza ca pentru tranzactiile care nu sunt relevante pentru raportarea de taxe si impozite se va raporta TaxType 000 (trei de zero) si TaxCode 000000 (sase de zero).

In schimb, daca aceste operatiuni sunt relevante pentru raportarea de taxe si aceste note contabile nu fac referire la TVA sau la categoria de operatiuni intitulate WHT (impozite cu retinere la sursa) conform SAF-T, se va raporta TaxType aferent impozitului si TaxCode 000000 (sase de zero).

Cum va asigurati ca declaratia dvs. nu va contine erori? Solutia o constituie lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici care va prezinta situatii dificile intalnite frecvent de contribuabili in momentul raportarii SAF-T, insotite de raspunsuri clare, complete, excelent argumentate de specialisti. Lucrarea are un caracter 100% practic si elimina din start o multime de neclaritati, oferindu-va siguranta si o mare economie de timp. Click aici >>

Notele contabile vor face obiectul inregistrarii in D406 SAF-T

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Notele contabile vor face obiectul inregistrarii in D406 SAF-T

In aceste conditii, notele contabile vor face obiectul inregistrarii in Declaratia 406 SAF-T dupa cum urmeaza:

--> Avand in vedere ca inregistrarea contabila 628 = 401 nu este una referitoare la raportarea de impozite si taxe, atunci TaxType va fi 000, iar TaxCode va fi 000000, in felul urmator:

628 Debit amount X TaxType 000 TaxCode 000000
401 Credit amount X TaxType 000 TaxCode 000000

--> In ceea ce priveste inregistrarea contabila 635 = 446, codul TaxCode va fi 300 si codul TaxType va fi 306306, intrucat este referitor la achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal cu cota de 19%.
Prin urmare, inregistrarea in SAF-T sa fie urmatoarea:
635 Debit amount X TaxType 300 TaxCode 306306 sau TaxType 000 TaxCode 000000
446 Credit amount X TaxType 300 WHT TaxCode 306306

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vreau acest produs →

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →